Russische Bürger im Rahmen eines Arbeitsvertrags, Dienstleistungs- zivil- Verträgen oder zum Beispiel mit dem Erlös aus dem Verkauf eines Unternehmens oder Eigentum Verfügung stellt, kann erforderlich sein, Einkommensteuer zu zahlen. Darüber hinaus kann die Steuerpflichtige kann Verpflichtungen aus den entsprechenden Zahlungen Berichterstattung an die Federal Tax Service der Russischen Föderation auferlegt. Was sind die Besonderheiten der Berechnung der Einkommensteuer? Was ist die spezifische Interaktion der Subjekte ihrer Zahlung an die Federal Tax Service der Russischen Föderation?
Wie hoch ist die Einkommensteuer oder Einkommensteuer?
Die Steuerzahler der Einkommensteuer (Steuer auf Einkommen von natürlichen Personen) listen die Zahlungen an den Staat auf der Grundlage der Einnahmen in Form von Gehältern, Vergütungen im Rahmen zivilrechtliche Verträge, Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien erhalten. PIT – Zahlungen an die Kategorie des Bundes zusammen. Er beauftragte die Federal Tax Service für die direkte Interaktion mit den Bürgern oder Steuermittel (meist – Arbeitgeber). im Detail untersucht, die Besonderheiten der Einkünfte aus dem Steuern zahlen müssen, die Steuerzahler PIT.
Welche Einkommen unterliegt NDLF?
Der Umsatz, gebührenpflichtiger, in Frage wird in zwei Hauptgruppen von Einnahmen klassifiziert – die von Zahlern auf dem Territorium der Russischen Föderation und der von den Bürgern im Ausland verdient gewonnen, und in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation zu sein als steuerfrei. Die Steuerzahler der Einkommensteuer kann den Status der Russischen Föderation ansässig oder eine Person , die nicht ansässig ist.
Einkünfte in Russland, am häufigsten vorgestellt:
– wie wir oben, das Gehalt, Entschädigung nach zivilrechtlichen Handlungen, die Erlöse aus Immobilienverkäufen festgestellt;
– Dividenden innerhalb des Unternehmens erhalten hat;
– Einkommen eines einzelnen Unternehmer, die im Rahmen des gemeinsamen Steuersystems erhalten;
– Versicherungsleistungen;
– Einnahmen aus der Vermietung der Immobilie urheberrechtlich geschützt;
– Erträge aus der Vermietung von Immobilien;
– Erlöse aus dem Verkauf von Wertpapieren.
Im Gegenzug das Einkommen außerhalb der Russischen Föderation erworben, kann im Prinzip die gleichen Quellen wie die Einkommen der Russischen Föderation auf Kosten gebildet werden: eine Person im Ausland arbeitet, hat ein Unternehmen, Kauf und Verkauf von Immobilien, Wertpapiere.
Einige Arten von Geschäftstransaktionen Zahler der Einkommensteuer Beteiligung unterliegen nicht der Besteuerung. Zum Beispiel sind diese Umsätze, die auf den Verkauf der Eigentumsverhältnisse im Rahmen mit der Teilnahme von nahen Verwandten verwandt sind, wenn wir nicht über das Arbeitsverhältnis zwischen ihnen sprechen.
Zahler der Einkommensteuer werden in verschiedenen Kategorien von Bürgern vorgestellt. Lassen Sie uns untersuchen, wie das Gesetz ihren Status definiert.
Zahler der Einkommensteuer
Die Steuerzahler der Einkommensteuer, wie oben erwähnt, sind Klein auf die russischen Einwohner und Bürger, die diesen Status nicht haben. In einigen Fällen gehört die Person zu der ersten oder zweiten Kategorie?
Für Steuerinländer sind Bürger von Russland und dem Ausland, die 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation sind oder mehr für 12 aufeinander folgende Monate. Zur gleichen Zeit, in der den Menschen in Russland leben, wird es als nicht eine Pause, wenn der Bürger das Land verläßt für bis zu 6 Monate für die Ausbildung oder medizinische Behandlung, sowie in Unternehmen in Bergbaubetrieben auf Offshore-Feldern tätig zu arbeiten. Steuerinländer der Russischen Föderation sind Angehörige der Streitkräfte angesehen, die ihre Aufgaben im Ausland durchführen, sowie Mitarbeiter von verschiedenen staatlichen Stellen, die auf ausländischer Geschäftsreise ausgerichtet.
PIT Raten
PIT Steuerzahler erforderlich sein, um die fragliche Steuer in dem Haushalt der Russischen Föderation als monetäre Einkünfte zu zahlen, sowie mit dem in seiner natürlichen Form präsentiert. Die einzelne Raten können für verschiedene Arten von Einnahmen eingestellt werden. Im Allgemeinen wird die Steuer in Höhe von 13% des Einkommens eines Bürgers bezahlt. Aber auch andere Preise können für die betreffende Zahlung eingestellt werden. Lassen Sie uns diese im Detail studieren.
Es ist ein persönlicher Einkommensteuersatz von 35% des Umsatzes. Es gilt auch, wenn die Person Einkommen erhalten:
– in Form von Gewinnen am Ende der Lotterie;
– in Form von Zinsen auf Bankeinlagen, falls sie auf Steuer persönlichen Einkommen unterliegen;
– legte die Kosten für Zinsen auf Darlehen gezahlt verschont;
– in Form von Gebühren für die Nutzung der finanziellen Mittel auf der Rückseite der Konsumgenossenschaft.
PIT und kann mit einer Rate von 30% gezahlt. Es ist vor allem für Nicht-Bewohner installiert. Es wird durch die Bürger in einem angemessenen Status gezahlt, wenn:
– die Person erhielt Zahlungen von Dividenden innerhalb des Eigenkapitals im Geschäft erworben und unter der Voraussetzung, dass die Ausschüttungsquote in der Größenordnung von 15% festgelegt wird;
– ein gebietsfremde wurde Gehalt beschäftigt und erhalten – vorausgesetzt, dass die Bewohner in den gleichen Positionen arbeiten, mit einem Steuersatz von 13% zahlen.
Eine weitere Möglichkeit, in der mögliche Preis für Zahlung in Höhe von 30% -, wenn der Steuerzahler ergibt sich aus Transaktionen Einkommen den Kauf und Verkauf von Wertpapieren beteiligt, wenn wir sprechen hier nicht über eine Dividende bekommen – vorausgesetzt, dass die Rechte der entsprechenden Verträge in Auslandskonten erfasst Unternehmen.
Kann Steuerzahlung in Höhe von 9% in Betracht gezogen werden. Es ist möglich, wenn der Zahler die Erlöse aus Hypothekenanleihen erhalten hat.
Die Berichterstattung über die Einkommensteuer
Betrachten wir den Aspekt der betreffenden unter der Zahlung berichten. Vor allem durch eine Erklärung zur Verfügung gestellt wird der Federal Tax Service kann – wenn es auf die spezielle Kategorie von Steuerpflichtigen entspricht (3-PIT). Dieses Dokument enthält Informationen über das Einkommen eines Bürgers, auf Kosten derer , oder aus anderen Quellen erhalten.
Erklärung 3-PIT kann durch den Steuerzahler in dem FTS zur Verfügung gestellt werden, sowohl unabhängig als auch mit der Unterstützung seines Arbeitgebers. Beide Optionen sind möglich, wenn zum Beispiel eine Person an das Finanzamt, um dann auch einen Abzug zu entwerfen. Zusätzlich kann in dem FTS Steuerzahler zur Verfügung gestellt, wenn 3-PIT – Erklärung kann als Grundlage für zusätzliche Steuern oder Korrekturen verwendet werden.
In einigen Fällen ist die Bestimmung des betreffenden Dokuments notwendig in bestimmten Bedingungen. Zum Beispiel Ausländer – eine spezielle Kategorie von Steuerpflichtigen. 3-PIT sollte eine Person mit Staatsangehörigkeit eines anderen Staates zur Verfügung gestellt werden, die Federal Tax Service in dem Fall, dass sie ihre Aktivitäten in der Russischen Föderation beendet, der Umsatz erzeugt, und Reisen außerhalb des Landes. Geben Sie das entsprechende Dokument in der Federal Tax Service Ausländer einen Monat vor dem geplanten Abflug aus der Russischen Föderation muss.
Der Inhalt der Erklärung 3-PIT
Darauf hinweist, dass die Erklärung des Subjekts Steuer ein Bürger oder Steuerzahler-LE? 3-PIT enthält alle Informationen über eine Person, die Einkommen erhalten – wenn es das Dokument selbst vorträgt, oder wenn es sich um eine Erklärung verfasst vom Arbeitgeber erhält. Das Dokument kann nicht Arten von Einnahmen angegeben werden, die in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung nicht als Objekte der Besteuerung angesehen werden.
Die Erklärung feste Daten, die zur Identifizierung des Patienten, zahlen Steuern in Frage. Wie zum Beispiel Steuerkennzeichen. 3-PIT – Erklärung, die kann, wie wir oben gesehen haben, an die Federal Tax Service der Bürger persönlich oder durch seinen Arbeitgeber geschickt. Es gibt noch andere wichtige Informationen, den Gegenstand der Zahlung der Steuer in Betracht zu identifizieren. Zum Beispiel – ein Zeichen für die persönlichen Einkommensteuer des Steuerzahlers.
In einigen Fällen berichtet FTS von der Firma zur Verfügung gestellt, die den Status eines Steuermittel hat. Was ist seine Spezifität?
Wer sind Steuermittel?
In Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation an die Steuer akzeptierten Mittel für juristische Personen und einzelne Unternehmer mit dem IRS registriert und haben die Pflicht, die Zahler der Einkommensteuer zu berechnen, um die Steuer entspricht, und überträgt es auf den Haushalt. Es spielt keine Rolle, ob die Organisationen selbst Steuerzahler PIT. Meistens sind der Status der Steuer-Agenten Unternehmen, die Arbeitgeber sind. In einigen Fällen Personen mit dem entsprechenden Status, werden als Eigentum der Mieter die dem Staat gehören oder Gemeinden anerkannt.
Steuermittel sind verpflichtet, Aufzeichnungen über Einnahmen zu halten, die von Personen innerhalb dieser oder anderen Abrechnungszeiträume abgeleitet sind, Fälle zu unterstützen, gesetzlich festgelegten, erhalten die Bürger Steuerabzüge und machen Informationen über sie in verschiedenen Registern. Formulare Aufzeichnungen von der zuständigen Behörde entwickelt. Mehr als oft nicht – der Bund Tax Service.
Somit ist die Erklärung über die Einkommensteuer, die durch das Gesetz in den Fällen füllt den Steuerzahler festgelegt – 3-PIT – sagt es die Federal Tax Service ist. Steuerspezialisten entwickeln und andere Formen der Berichterstattung in Frage nach der Ladung. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber ein spezielles Zertifikat Arbeitnehmer ausgeben – wenn durch entsprechende Steuerzahler erforderlich – 2-PIT. Es kann in einer Vielzahl von Rechtsbeziehungen zu einer Person nützlich sein. Wenn zum Beispiel des Abzugs der Berechnung, wenn für ein Darlehen bei der Bank Anwendung für ein Visum bei der Botschaft eines fremden Landes. Das ist, weil die Referenz 2-PIT Informationen über die tatsächliche menschliche Gehalt enthält die von der Organisation erhalten, die sein Arbeitgeber ist und zugleich die Steuermittel.
Firmen Menschen mit Arbeitsvertrag, tragen eine Reihe von Verpflichtungen im Rahmen der Berichterstattung an die IRS verwendet. So müssen sie:
– Vorlage auf der Grundlage der jeweiligen Einnahmen berechnet auf die Federal Tax Service von Dokumenten auf Einkommen von natürlichen Personen, der Wert der Steuer, – jährlich vor dem 1. April des Jahres, die das Berichtsjahr wie folgt;
– Berechnung der Steuerbeträge, die von der Gesellschaft berechnet und einbehalten werden – auf Quartalsbasis bis zum Ende des Monats, den das Berichtsquartal folgt.
Das erste Dokument – es ist nur die gleichen Bezugs 2-PIT. Im zweiten Fall, eine Quelle, die Arbeitnehmer in der Federal Tax Service für den Steuerzahler zur Verfügung stellen kann – Form 6-PIT. Wenn das Unternehmen verschiedene Abteilungen, die jeweils von ihnen soll den Federal Tax Service der Dokumente gesendet werden, wo sie registriert sind – in den betreffenden Gebiet Federal Tax Service Büros. Diese Verpflichtungen gelten sowohl für die IP, und auf juristische Personen.
In einigen Fällen, Steuermittel sind verpflichtet, die Federal Tax Service von Informationen über Mitarbeiter und andere Personen, die im Rahmen von Berichten in elektronischer Form einzureichen. Für diese Zwecke können verschiedene Arten von Software gelten. Wie zum Beispiel das Programm „Steuerpflichtiger“. PIT Verwendung kann aus einer Vielzahl von Arten von Einkommen Bürgern berechnet werden. Daher ist diese Software – einschließlich der beliebtesten Lösungen unter den russischen Firmen.
Es gibt verschiedene Versionen des Programms. So zum Beispiel können Sie effektiv die persönliche Einkommensteuer berechnen „Steuerzahler-LE“ Finanziers bevorzugen viele große Unternehmen in den Status der juristischen Personen zu arbeiten. Das Programm in Frage stellt für die Arbeit, vor allem mit den Meldeformularen, die FTS installiert sind. Zum Beispiel, "Steuerzahler" 6-PIT, 2-oder 3-PIT PIT Form ermöglicht gleichermaßen schnell und effizient. Sehen Sie sich andere Vorteile des Programms im Detail.
ON „Steuerpflichtiger-LE“: Funktionen und Vorteile
Das Hauptmerkmal dieser Software können Sie verschiedene Arten der Berichterstattung schaffen – 2-PIT, PIT 3-oder 6-PIT – in der „Steuerpflichtiger-LE“ bot die Möglichkeit, sowohl automatische und manuelle Dateneingabe. Daher kann es sowohl erfahrene als auch unerfahrene Finanzier arbeiten.
Der wichtigste Vorteil der entsprechenden Software, dass sie frei ist. Dieses Programm wird von spezialisierten Einheiten des Federal Tax Service hergestellt. Um zur Vorlage an die Federal Tax Service der aktuellen Berichtsform zu bilden – beispielsweise 6-PIT, in dem „Steuerpflichtiger-LE“ muß tatsächlich Datenbanken der entsprechenden Formulare sein. Für dieses Programm wird empfohlen, regelmäßig zu aktualisieren – durch die neueste Version von der Website der Federal Tax Service herunterzuladen.
Zu den bemerkenswertesten Funktionalität Software in Frage:
– ein integrierter Kalender Finanzier;
– seine Präsenz in der freundlichen Schnittstelle „Master-Dokumenten“, durch die Aussagen zu erzeugen;
– Die Möglichkeit, eine Aufzeichnung von mehreren Zahler oder Agenten zu halten;
– die Verfügbarkeit von Führungen CSC-Codes, NACE, Barsch.
Einkommensteuer und Abzüge
Betrachten sie einen anderen bemerkenswerten Aspekt der Steuer in Frage – Abzüge. Die Tatsache, dass die persönliche Einkommensteuer, Steuerzahler können:
– die Steuer aufgrund der Kosten zu reduzieren, die in der gleichen Rechnungsperiode erfasst wurden, in denen Einnahmen erzielt werden;
– Rückkehr der Einkommensteuer aus dem Haushalt.
In beiden Fällen wird die Anwendung ausgeführt Abzüge Mechanismen, durch die russische Recht garantiert.
Im ersten Fall – wenn es um die Verringerung die persönliche Einkommensteuer auf den Kosten Abzug kommt funktioniert über sowie einen Mechanismus, um die Einkommensteuer in einer kommerziellen Organisation zu reduzieren. Nach diesem Schema arbeiten SP – sie die berechnete Einkommensteuer auf die Kosten zu reduzieren, die das Geschäft zu charakterisieren. Entsprechende Abzüge sind professionelle genannt. Unter dem zweiten Schema wird der Abzug an Einzelpersonen – Immobilien, sozialer, Standard.
Die Prinzipien der Berechnung von Resten des ersten oder zweiten Typs unterscheiden sich signifikant. Wie wir oben, der professionelle Abzug setzt voraus, stellten fest, dass der persönlichen Einkommensteueraufwand des Steuerpflichtigen. Sie sollten dokumentiert werden. Wenn dies nicht der Fall – kann es verwendet werden, um die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Abzüge zur Verfügung gestellt. Soziale und Eigentum Abzüge legen auch nahe, die Anwesenheit der Steuerzahler Vorlaufkosten – für die Ausbildung, Behandlung, Kauf von Immobilien. Auf der Grundlage ihrer Werte berechnet Betrag, der die Bürger das Recht, aus dem Haushalt zurückkehren muss. Der Wert entspricht Abzug hängt auch stark von Bürgern Einkommen, von dem es ursprünglich war bezahlt PIT.
Standard Abzüge – eine besondere Kategorie der Entschädigung. Sie entstanden sind, wenn ein Bürger einen bestimmten Status hat. Ihre Größe hängt auch vom Einkommen der Person, aber es sollte beachtet werden, sind entsprechende Abzüge relativ klein im Volumen. Der Bürger im Prinzip ist es verwendet worden – und die Position der Sozialabzüge, wahrscheinlich wird er in der Lage sein , vom Staat in vollem Umfang zu erhalten.
Die Steuerzahler der Einkommensteuerabzüge sind auf verschiedenen Strecken. Zum Beispiel kann die Eigenschaft Kompensation sowohl auf den Ergebnisse des Geschäftsjahres angeordnet werden, und als die Möglichkeit rechtlich nicht Einkommensteuer in der laufenden Periode zahlen. Deduktion – steuerliche Anreize durch den Staat in begrenztem Umfang zur Verfügung gestellt. Also, wenn wieder, im Gespräch über Eigentum Entschädigung – der Grenzwert beträgt 260 Tausend Rubel .. Zur gleichen Zeit, wenn die Menschen die Eigenschaft gekauft, der Abzug der Hypothek berechnet wird – es kann auch auf der Rückkehr der Einkommensteuer in Höhe von bis zu 390 Tausend Rubel Prozent in dem entsprechenden Kredit rechnen ..
Erklärung 3-PIT – eine der Grundlagen für den Abzug. Er komponierte im Allgemeinen ein Steuerzahler unabhängig, manchmal – mit Unterstützung des Arbeitgebers oder einer spezialisierten Organisation, die Dienste-Anweisungen in der Federal Tax Service zur Verfügung zu stellen zur Verfügung stellt. Für den Abzug kann auch verwendet, um Bankdokumente, persönliche Daten des Steuerpflichtigen erforderlich sein, in einer Form an das Finanzamt zu füllen. Die vollständige Liste der Quellen, die erforderlich sind, um eine angemessene Entschädigung zu entwerfen kann von der Federal Tax Service der territorialen Vertretung angefordert werden.
Es ist erwähnenswert, dass die Abzüge im Allgemeinen nur russische Bewohner empfangen können. Das ist die Steuer, die in Höhe von 13% berechnet. In einigen Fällen Offset möglich gegenseitige Abzüge für die Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen ist, und die Verpflichtung des Bürgers zum Staat zu zahlen Steuern. Typischerweise erfordert dies, dass die Kosten des Bürgers für den Abzug zu qualifizieren, sowie Erträge aus der persönlichen Einkommensteuer gezählt waren, wurden in den Dokumenten der gleichen Steuerperiode wider. Notwendige Erklärung dieser Schaltung über ist auch wünschenswert, direkt an FTS zu beantragen.
Zusammenfassung
Somit gilt die Einkommensteuer oder Einkommensteuer, um Zahlungen des Bundes und der aufgelaufenen Einkommen der Bürger, infolge ihrer Beschäftigung gebildet, der Wirtschaft und anderen Beziehungen Zivilrecht bezogenen Aktivitäten. Zahler der Einkommensteuer werden in zwei grundlegende Kategorien unterteilt – RF Bewohner und Personen, die nicht diesen Status haben. Die zweite Überlegung gezahlten Steuern mit einer höheren Rate. Diejenigen, oder andere Werte der Einkommensteuer sind für bestimmte Arten von Einkommen gesetzt erhielt von den Bürgern.
Im Hinblick auf die Rechtsstellung des individuellen Einkommenssteuerzahler kann es natürliche Personen oder SP sein. Im ersten Fall ist die Notwendigkeit, die persönliche Einkommensteuer auf der Person zu zahlen, kann aus dem Eingang der Gehälter, Vergütungen im Rahmen des Zivilrecht Transaktion, der Verkauf von Immobilien entstehen. SP Lohneinkommensteuer, wenn die Arbeit an dem gemeinsamen System der Besteuerung. Wenn sie auf dem vereinfachten Steuersystem oder UTII registriert sind, die Verpflichtung zur Einkommensteuer zahlen ihnen nicht zugeordnet werden können.
Themen Zahlung der Einkommensteuer verlangt werden kann, um die Federal Tax Service der Einnahmen zu berichten, ist mit den Steuerbehörden auf den verschiedenen Abzüge zu interagieren. In den meisten Fällen verwendet er die Erklärung 3-PIT. Es ist wichtig, richtig seine grundlegenden Informationen über die Steuerzahler zu reflektieren, über seine Einnahmequellen. Fehler in der entsprechenden unerwünschten Erklärung. Wenn zum Beispiel ein 3-PIT Steuerzahler Kategorie-Code nicht korrekt ist – es ist möglich, dass der Federal Tax Service der Ansicht, dass das Dokument nicht richtig ist, so dass Sie erneute Bereitstellung des Amtes können müssen.
Besondere Arten von steuerlichen Vermittlern auf die Federal Tax Service der Russischen Föderation berichtet. „Steuerpflichtiger“ 6-PIT oder PIT-2 und senden sie an die Steuerbehörde – Zum Beispiel können sie zur Bildung erforderlich – traditionelle Methoden oder durch die Software nutzbar zu machen verwenden.
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