Wertberichtigungen auf Forderungen: Verdrahtung. Rückstellung für zweifelhafte Forderungen

Die Vermögenswerte und Schulden der Organisation sollten Schätzungen angepasst werden. Die Forderungen solcher Indikator ist die Rückstellung für zweifelhafte Forderungen – in der Bilanz Menge DZ wird abzüglich Einsparungen gezeigt. Dies vermeidet die Überbewertung von Vermögenswerten. Seit 2011 ist die Bildung einer Rückstellung für zweifelhafte Forderungen – die Pflicht des Unternehmens (gemäß Paragraph 70 PBU RF № 34n.). Obwohl die Abgabenordnung, wird der Betrieb wie die richtigen Unternehmen registriert. Aber wenn man bedenkt, dass dieser Betrag in den Steueraufwand aufgenommen werden, haben viele Unternehmen das Recht vorbehält, aufzubauen. Informationen darüber, wie diese korrekt umzusetzen, sollte jede Verdrahtung gebildet werden und wie der Betrieb in dem „Accounting 1C“ angezeigt wird, werden Sie von diesem Artikel erfahren.

Rückstellungen in BU

„Buchhaltung“ und „Steuer“ die akkumulierte Menge von zweifelhaften und schlechten Schulden sind sehr unterschiedlich, so dass die Form müssen sie für verschiedene Zwecke in den BU Verfahren getrennt sein für die Berechnung der Unternehmen ihrer eigenen Sätze in AR RF festgestellt, dass die Höhe der Mittel eine der folgenden Methoden berechnet werden ..:

– getrennt für jede Schuld, bestimmt das Unternehmen den Betrag der RS, der zurückgegeben wird, nicht und schließt es in der Reserve;

– basierend auf Informationen aus früheren Perioden, berechnet als Anteil des ausstehenden Betrages für die letzten Jahre;

– für jede Menge im Verhältnis zu der Zeit der Verzögerung. Ein ähnliches Verfahren wird in der OU verwendet.

Zweifelhafte nicht ist:

• DZ für die Verpflichtungen von Anbietern, die eine Vorauszahlung erhalten haben, sowie für Waren, die nicht innerhalb der im Vertrag angegebenen geliefert.
• Zoll auf Strafen für die Nichteinhaltung Bedingungen des Vertrages.
• Schulden aus Kreditverträgen und Vergabe von Rechten Anforderungen.

bestätigen Sie Ihre Auswahl

Die gewählte Option ist notwendig , zu genehmigen , die Bilanzierungspolitik des Unternehmens. Wenn das Management die Begutachtungsverfahren zu verwenden entschieden hat, ist es notwendig, klare Kriterien für die Zuordnung, die Schulden zu Reserven festgelegt. In einem proportional Verfahren Prozentsatz zu installieren. Die Auswahl der Bildung einer Reserve ist wichtig, den Zweck seiner Schöpfung zu betrachten. Je höher die Menge, desto größer ist die Rate des Nettovermögens. Für „schön“ Berichterstattung sollte minimal sein. Neben den gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind, und die Anleger sind nicht betroffen. Die BU Schaffung einer Reserve für zweifelhafte Forderungen wird bei MF aufgezeichnet. 63 Analysedaten werden separat für jeden Schuldner geschrieben. Bereitstellung angezeigt in "Sonstige Aufwendungen" (CQ. 91-2).

BEISPIEL bildende Rücklage BU

Firma „X“ hat LLC „die“ Ware zu 120 Tonnen geliefert. Rub. (VAT 18, 24 Tausend Rubel.) 2013.08.12. Aufschubfrist von 10 Kalendertagen ist gebrochen. Die Bilanzierungsgrundsätze der „X“ vorgesehen, um die Zuordnung beträgt hoffnungslos in seiner Gesamtheit. Das Management hat beschlossen, für zweifelhafte Forderungen in der Zulage 100% der Schulden aufzunehmen. Beiträge in diesem Fall wie folgt aussehen:

Korrektur. 15.10.13 Käufer beschlossen, einen Teil der Schulden in Höhe von 50 t zu zahlen. Rub. Dieser Vorgang soll in dem BU für cq widerspiegelt. 63 „Wertberichtigungen“. Verkabelung:

Am Ende des Jahres in der Bilanz der DMZ muss durch die Menge der schlechten Schulden reduziert werden: 120-50 = 70 Tausend Rubel.

2. So wurde zum Beispiel im Juni 2014 „U“ LLC liquidiert. Wie zuvor die Höhe ihrer Schulden an den Fonds enthalten sind, dann werden sie aus dem gleichen Konto 63 „Rückstellung für zweifelhafte Forderungen“ belastet. Verkabelung:

3. Je PBU RF №34, wenn vor dem Ende der Zeit nach der Bildung einer Reserve, und seinem Wert wurde der Rückstand nicht vollständig verbraucht, im Finanzergebnis der laufenden Periode aufgenommen werden. In diesem Beispiel wird, wenn die Waage nicht vor den 12/31/14 abgeschrieben werden, sollte es zu anderen Ausgaben zugeordnet wird (CQ. 91-1). Aber nach der gleichen Position, am Ende des Jahres soll es eine Rückstellung für zweifelhafte Forderungen wieder hergestellt werden. Die Buchungen sind ähnlich den oben diskutierten. Wegen der Mehrdeutigkeit von Anforderungen, empfehlen Experten nicht die Schuld vollständig zu abschreiben und in einer oder anderen Richtung korrigiert werden.

Schaffung einer Reserve für zweifelhafte Forderungen in der OU

Das Schlichtungsverfahren deutlich in Artikel 266 der Abgabenordnung angegeben. Es stellte fest, dass der Steuerzahler kann produzieren / durchführen Zahlungen auf jeder Schuld. Ausnahme – die Zinsen für Darlehen. Im selben Artikel heißt es, dass die Rückstellung für zweifelhafte Forderungen ist nur möglich auf der Grundlage des DZ Bestandes am Periodenende. Dieser Vorgang soll nicht früher erfolgen als die Verpflichtung, Steuern zu zahlen. Die Bilanzierungsgrundsätze müssen auf die Errichtung oder nicht-Einrichtung Geld reflektieren. Es muss vor Beginn des Jahres durchgeführt werden. Nehmen Sie die Änderungen in der aktuellen Periode nicht sein können.

Der Zweck der Bestandsaufnahme in diesem Fall ist der Zeitpunkt der Verzögerung der Zahlung der Schulden zu bestimmen. Auf der Grundlage dieser Berechnungen ermittelt das Unternehmen den Betrag der Verzögerung, und ordnet sich dann an den schlecht (wenn die Schuldner aufgelöst wurden) oder fraglich. Im ersten Fall sollte die Schuld auf die Vergütung aufgrund abgeschrieben werden, und die zweiten – ist darin enthalten. den Fonds verwenden, kann nur sein, die Kosten der schlechten Schulden zu decken.

Diese Gebühren beziehen sich auf nicht-operative Aufwendungen, die Basis zu reduzieren für die Berechnung der Steuer auf die Gewinne des Unternehmens (SPE), die nur Zahler SPE können solche Operationen durchführen. Die Höhe der Beiträge wird von jeder Schuld bestimmt:

• <90 Tage überfällig – 100%;
• 45-90 Tage – 50%;
• > 45 Tage – 0%.

In diesem Fall wird, wenn die Höhe der Schulden vollständig in die Rücklage zugeschrieben wird, dann sollte es nicht mehr als 10% der Einnahmen aus der laufenden Periode sein.

Beispielrechnung

„X“ Gesellschaft hat die Bildung von Reserven im Jahr 2014 gegründet. Zahlungen im Rahmen des NPP bezahlt werden einmal im Quartal bzw. Bestimmung zur gleichen Zeit eingestellt wird.

1. Bestandsaufnahme von Wertberichtigungen 31.03.14 zeigte, dass vier der Schuldner überfällig DMZ. das Unternehmen einen Umsatz von 3 Millionen Rubel. Die Rückstellung wird wie folgt berechnet:

Die Gesamtreservesumme. 200 + 50 + 150 = 400 Tonnen Rub.

Steuerbegrenzung: 3000 * 0,1 = 300 Tausend Rubel ..

Die Summe gebildet Reserve: 300 Tausend Rubel ..

2. Anpassung. Im zweiten Quartal im dritten Schuldner mit dem Lieferanten angesiedelt, und die ersten eliminierte. Neue fragwürdige Mengen nicht erscheinen, daher sollten diese Operationen in den Bilanzkonten angezeigt werden.

Die OU hoffnungslos DZ in voller Höhe abgeschrieben. Wenn er den Betrag in den Fonds angesammelt übersteigt, sollte sie als nicht-betrieblichen Aufwand ausgewiesen werden. Somit wird die Berechnung der Wertberichtigungen im zweiten Quartal soll wie folgt aussehen:

Gesamtreserve: 100 + 400 = 500 Tausend Rubel ..

Steuerbegrenzung. 6000 * 0,1 = 600 m Rub.

Die Summe der Beiträge von 500 Tausend Rubel ..

Ab dem ersten Quartal der verbleibenden 100 Tonnen. Rub. nicht genutzte Reserve. Dementsprechend wird es nach oben korrigiert, und 400 Tausend. Sollen auf Nicht-Betriebskosten zugeordnet werden.

übertragen von Schulden

Gemäß Art. 266 der Abgabenordnung wird der Bruttobetrag der Schulden in der aktuellen Periode nicht vollständig abgeschrieben auf die nächste Rechnung vorgetragen werden können. Die neu geschaffene Reserve sollte für die Restmenge eingestellt werden, wenn es weniger ist, wird der Unterschied zu nicht-operativem Ergebnis; wenn mehr – zu den Kosten.

Zum Jahresende Einstellung ist wie folgt. Wenn das nächste Jahr eine Entscheidung über die Bildung einer Reserve, übertragen die Menge. Falls nicht, muss die Waage in einbezogen wird nicht-operative Erträge.

Standard Buchungen

Der Unterschied zwischen OU und BU

Wie oben erwähnt, die Steuerzahler entscheiden Reserven OU und BU zu schaffen, werden in den Daten im Unterschied zwangsläufig mit. Dies beruht auf den folgenden Gründen:

1. Die Höhe der Rückstellung für zweifelhafte Forderungen in Höhe von DR eingeschaltet nur für unbezahlte umgesetzt GP. Forderung für die verkaufte Betriebssystem und andere Aktiva, die nicht enthalten sind.

2. aus zweiter Hand Konten von zweifelhaftem Schuld Betrag vom Management angezeigt. In der Standard-NC für mehr als 90 Tage den Betrag in der Reserve berücksichtigt in vollem Umfang.

3. BU nicht abgewickelte sollte Finanzergebnis des Unternehmens zurückzuführen. In NC, kann er in die nächste Periode (Jahr) übertragen werden.

Das Unternehmen sollte das Register erstellen, berechnen und halten sie eine Zulage für zweifelhafte Forderungen erfasst. Der Inventarberichtszeitraum muss in der entsprechenden Urkunde bestätigt werden (№ INV-17) mit den Köpfen ergänzt:

– Datum der Schulden (Gruppe 3 der Abgabenordnung);

– Prozentzuteilungen (0 oder 100).

Accountant sollte die Übertragung von Forderungsausfällen in den hoffnungslosen überwachen, und den verbleibenden Betrag in seinen Finanzergebnissen zu tragen oder zu schließen.

Anzeige der Operationen in „1C Accounting“

Typische Konfigurationseinstellungen können Sie die Menge der Rückstände für jeden Kunden separat verfolgen. Aber Sie müssen die Kontrollkästchen installieren. In den „Einstellungen Konto-Einstellungen“ Register „Settlements mit Auftragnehmern“ sollte die Frist fest, nach dem der Countdown der Verzögerungszeit beginnt. Aber diese Regel gilt, wenn Sie die Checkbox gesetzt „erstellen Reserven in der OE und / oder BU“ in der Bilanzierungsmethode auf „Zahlungen an den Auftragnehmer“ -Reiter. Wenn beide Kontrollkästchen, dann zwangsläufig es einen Unterschied in den Zahlen. Die Gründe für ihr Auftreten wurde bereits oben erwähnt.

Wenn die Schulden für mehr als 45 Tage, während des Schließens des Monats werden in Höhe von 50% des Endbetrag der DT 62 und DT 76,06 aufläuft. Wenn ein Zeitraum von mehr als 90 Tage – 100%. Für Verzögerung in Höhe der Devisenreserven müssen manuell bilden. Überprüfen Sie die Richtigkeit der Berechnungen in der Datenbank kann der gleiche Name in dem Zertifikat sein.

Als nächstes betrachtet den typischen Buchungsvorgang , die in der Basis ausgebildet sind.

• Wenn der Client verwendet, um die alte Konfiguration, bei der der Analytiker nicht für jedes Dokument Sendung durchgeführt wird, nachdem das Konfigurations-Update erforderlich ist, eine neue Bilanzierungspolitik zu schaffen, die Gesamtmenge der Dokumente Sendungen Reserve über zu verteilen „Operation (CU und OU).“
• Dr 91,02 Km 63 – Verdrahtung wird automatisch im Monat am letzten Tag erstellt.
• Eine Rückstellung wird für jeden Kunden gebildet. Das Programm analysiert die Balance des DT 62 und 76.06. Wenn ein Kunde in einem Vertrag Vorauszahlung registriert ist, und in einem anderen Schulden mehr als 45 Tage wird die Zulage noch in Rechnung gestellt. Wenn dieser Betrag von der OU unterschiedlich ist, wird es automatisch berücksichtigt den Unterschied.
• Ist 63 Km 91.01 – Leitungswiederherstellungs Reserve, das am Ende des Monats automatisch generiert wird. Die Summe nimmt ab, wenn der Kunde die Ware bezahlt.
• Bin 63 Km 91,01; – Übertragung von Schulden.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) – Ausbuchung der DMZ. Diese Verdrahtung ist Dokument „Adjustments“ gebildet „write-off“ mit Blick auf. Es sollte die „Wertberichtigungen“ Register 63 und zeigen subkonto angeben.

Wenn das Unternehmen Datensätze in den OU und BU hält, ist es notwendig, die Menge separat zu ändern. Um dies zu tun in den „Adjustments“ müssen Sie das Kontrollkästchen „Manuelle Einstellung“ ermöglichen. Dann wird in der Verdrahtung bei 63 Km 62,01 zur Angabe der Höhe der Rücklage und der Rest auf die permanente und temporäre Differenzen zurückzuführen. Das Programm berechnet korrekt die SPE, wenn die folgende Bedingung: BU = NU + PR + BP.

Restschuld nicht durch eine Reserve in ou abgedeckt sollte auf die MF beziehen. 91.02 „Write-off der DMZ (Kurzschluss).“ Das heißt, das Soll und Haben ergibt sich negativ permanente und temporäre Unterschiede.

Die Menge der abgeschriebenen Schulden, nach denen es mehr als drei Jahren gewesen ist, muss noch 5 Jahre die Zahl der Off-Balance-Konto bei 007. Wenn jedoch während dieser Zeit der Client wieder zumindest einen Teil des Geldes, wirkt sich dieser Vorgang die folgenden Beitrages: AT 50 (51), 91,02 km. Wenn das Geld nicht zurückgegeben wurde, dann wird das Konto geschlossen „Betrieb BU (OU)“ für den vollen Betrag.

Zusammenfassung

Das Unternehmen am Ende des Berichtszeitraumes soll Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen schaffen, das heißt, die Mengen, die zurück unwahrscheinlich sind. Verfahren zur Herstellung dieser Beträge in den OU und BU Berechnung ist unterschiedlich. Wenn das Management die Summe anzuzeigen entscheidet, nicht nur in der Berichterstattung, sondern auch in Bilanzierung und Bewertung haben Korrekturen von Hand in der Basis durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Zweck zu verstehen, für die die Reserve gebildet wird. Je höher die Menge der schlechten Schulden, desto größer ist die Rate des Nettovermögens. Für „schön“ Berichterstattung, die an die Bank geliefert wird, ist dies nicht immer gut.