Wie Kapitalflussrechnung vervollständigen: ein Beispiel für Füllung, die Ordnung, Regeln Füllung, Verordnungen

Einer der Rechnungslegungsstandards, die jährlich in der Statistik gibt auf – diese Kapitalflussrechnung. Dieses Dokument spiegelt die Daten über die Verfügbarkeit von liquiden Mitteln, die Quellen ihres Auftretens und Gebrauchsanweisungen. Wir betrachten im Detail, wie die Kapitalflussrechnung zu füllen.

Bedarf

Dieser Bericht spiegelt Zahlungen und Einnahmen in den Geldkonten und Zahlungsmitteläquivalente. Letztere sind sehr finvlozheniya, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können, aber das kann leicht die Kosten ändern. Alle Organisationen, die Buchhaltung sind, müssen die Kapitalflussrechnung übernehmen. Die Probe wird mit einem Buchhalter gefüllt ist, müssen Sie im Anschluss an der Berichterstattung bis zum Ende des ersten Quartals des Jahres zur Verfügung zu stellen.

Wir betrachten im Detail, welche Gegenstände nicht in das Dokument aufgenommen:

• die Menge von Tauschgeschäften;
• in Zahlungsmitteläquivalente investieren;
• Währungstransaktionen;
• Empfang von Geld in der Bank, Überweisungen zwischen Konten, die den Gesamtbetrag des Vermögenswerte nicht verändern.

Beim Ausfüllen alle in dem Bericht die den aktuellen, Finanz- und Investitionstätigkeit zugeordnet Threads. Im ersten Fall spiegelt es die finanziellen Ergebnisse der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit in den zweiten – zum Erwerb von Sachanlagen im Zusammenhang. Zahlungen , die die Kapitalstruktur und Kredite ändern beziehen sich auf Finanzierungstätigkeit. Als nächstes wird Anweisungen zur Fertigstellung des Berichts auf, sofern der Cash – Flow, die im Detail beschrieben wird, was in jedem der Zeilen eingeben beträgt.

kollabierten Indikatoren

Das Standardformular enthält keine Zeilennummern. Wenn ein Dokument in der Statistik geliefert wird, müssen die Codes auf ihre eigenen legen, bezogen auf das Finanzministerium Sortieren №66. In anderen Fällen ist nummeriert Artikel nicht erforderlich.

Einige Ströme werden aufgerechnet. Zum Beispiel, wenn sie nicht mehr die Aktivitäten des Auftragnehmer als die Firma selbst charakterisiert. Diese Operationen umfassen:

• Cashflows Provisionen Mittel mit Zahlungsdiensten;
• Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern;
• Einnahmen aus dem Gegenstück für Mieten mit Erstattung von Rechnungen zugeordnet.

Bei Reflexion MwSt gerollt müssen die Differenz zwischen den Beträgen von den Geschäftspartnern erhalten spezifizieren, und als Teilzahlung aufgeführt. Diese Zahlen können in den Zeilen erscheinen:

• 4119, wenn die Mehrwertsteuer gelisteten Lieferanten und das Budget ist geringer als die von Kunden und aus dem Haushalt erhalten;
• 4129, wenn die Mehrwertsteuer gelisteten Lieferanten und das Budget, mehr als von Kunden und aus dem Haushalt erhalten.

Features

• Der Bericht spiegelt nicht die gesamte Liste der Cash-flows. Der gleiche Vorgang kann in mehrere Kategorien eingeteilt werden. In diesem Fall wird eine Einmalzahlung in einzelne Transaktionen aufgeteilt werden.
• Der Bericht wird mit Tausenden gefüllt. Oder mln. Rub.
• Wenn die Mittel in Fremdwährung aufgenommen werden, wird der Bericht Betrag gespeichert, in russische Rubel mit dem Wechselkurs am Tag des Zahlungseingangs übersetzt. Wenn die Anzahl der ähnlichen Operationen, deren Preis in der Währung eines anderen Landes denominiert ist, eine große, können Sie den durchschnittlichen Wechselkurs verwenden.
• Achten Sie darauf, die Barauszahlung Vermögenswerte widerzuspiegeln, die den Preis ändern und können jederzeit verkauft werden.

Hut

Die erste, was in dem Bericht enthält Informationen über die Organisation: Firmennamen, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Art der Tätigkeit. Weiter die Salden auf den Konten und in der Hand zu Beginn der Periode zu machen. Alle Ströme werden in drei Gruppen unterteilt (Strom, Investitionen und Finanztransaktionen), von denen jeder weiter in Einnahmen und Ausgaben aufgeteilt. Wie abzuschließen Kapitalflussrechnung? Neben jedem Artikel zwei Spalten angegeben. In dem ersten ( „3“) eingegebenen Betrag im Berichtszeitraum und in den zweiten ( „4“) – die vorherigen.

Betriebstätigkeiten

Die Hauptquelle der Mittel der Organisation ist das Geld von Käufern und Lieferanten. Daher wird in Zeile (p.) 4111 spiegelt die Höhe der Einnahmen und erhaltenen Anzahlungen nach Abzug der Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern. Diese Informationen können von der Geschwindigkeit der DT-Konten des Kontos der liquiden Mittel (50 bis 58) und KT62 (76) erhalten werden.

Erhaltene Beträge Miete, Lizenzgebühren und andere Provisionen ohne Mehrwertsteuer wird bei p angegeben. 4112. Wenn die übliche Tätigkeit der Organisation der Vermietung von Immobilien, sollten diese Beträge in den Umsatzerlösen enthalten werden. Auf Seite 4113 angegebene Einnahmen aus dem Weiterverkauf von finvlozheny und sonstigen Erträgen als separater Posten erfaßt werden (4119). In diesem Artikel, insbesondere die folgenden:

• Rückzahlung von Darlehen an Mitarbeiter gewährt;
• die Rückkehr der zuvor nicht ausgegebenen Portokasse;
• Finanzergebnis von Devisengeschäften;
• Zinsen auf Schulden Investitionen.

Die Gesamterträge im p aufgenommen. 4110. Hier ist der erste Teil Standard-Kapitalflussrechnung Bilanzierung ausgegeben.

Das Verfahren ist für die Ausfüllung von Ausgaben ähnlich. Zuerst geben Sie die auf Rohstofflieferanten gezahlten Betrag (4121). Die Daten werden von der Waage genommen, insbesondere die Mengen auf dem Umsatz KT50 gezeigt (51, 52) und DT60 (76). Geldtransfer durch Kontrahenten von 91/2 reflektiert und Geld ausgegeben Rechenschaft Personen. Ferner zeigt der Bericht die Höhe der bezahlten Gehalt (4122). Diese Daten werden aus den Einträgen DT70 KT51 genommen. Um die Höhe der Zinsen zu reflektieren Verbindlichkeiten eine separate Seite zugeordnet. 4123.

Die Höhe der Steuer auf Gewinne des gleichen Namens in p angegeben bezahlt. 4124. Die Summe aller anderen Steuern außer indirekt, für Sozialversicherungszahlungen werden bei p anerkannt. 4129. Als nächstes zeigt die gesamten Betriebskosten (4120) und das Finanzergebnis aus laufender Geschäftstätigkeit (4.100). Hier ist, wie die Kapitalflussrechnung der Konten der Waage zu vervollständigen.

Die Investitionstätigkeit: Umsatz

In dem Verfahren kann die Organisation kaufen und langfristige Vermögenswerte verkaufen. Der Cash Flow aus solchen Operationen sollte in der Kapitalflussrechnung vorgenommen werden. Das ausgefüllte Formular Probe ist unten angegeben.

Im zweiten Teil des Berichts zeigt die Menge der erhaltenen Dividenden (p. 4214), die Erträge aus dem Verkauf von Anteilen an anderen Unternehmen (p. 4212), finvlozheniya. Informationen von den Umdrehungen des DT50 entnommen (52, 58) und 76 Teilen CT erhaltenen Dividenden. Um die tatsächliche Menge an finvlozheny Notwendigkeit dieser Transaktionen markieren die Beträge zu bestimmen, die durch Unterkonto durchgeführt wurden „Zinsen auf die Noten.“ Der Bericht enthält auch Informationen über die Rückzahlung von Darlehen gewährt (p. 4213), die von der Geschwindigkeit DT50 KT58 genommen wird. Separat zugeordneten Menge an andere (p. 4119), und den Gesamtumsatz (p. 4210).

Die Investitionstätigkeit: Aufwendungen

Getrennt davon zugeteilt die Höhe der Mittel für den Erwerb von Schuldverschreibungen, Darlehen (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), auf die Zinsen an die Inhaber von Aktien und Anleihen (p. 4224), andere Zahlungen (p. 4229). Weitere Reihe markiert, die Höhe der Kosten anzuzeigen. Die Informationen auf der Grundlage von denen die Daten in dem Artikel eingegeben werden aus der Zirkulation durch DT58 genommen.

Hier ist, wie die Kapitalflussrechnung im zweiten Abschnitt zu vervollständigen.

Finanzaktivitäten: Umsatz

Informationen über die Zahlungsströme mit den Veränderungen in der Kapitalstruktur zugeordnet ist, wird im dritten Abschnitt des Rechnungslegungsstandards „Statement of Cash Flows“ eingetragen. Das Verfahren für das gleiche wie die Füllung vor. Zuerst geben Sie die Menge von dem Unternehmen auf Kredit erhalten (4311). Die Informationen werden von der Geschwindigkeit der KT66 (67) DT50 genommen (51). Kreditbetrag, ausgegeben ein Schuldschein wird gesondert ausgewiesen (4314), sowie die Eigentümer der Einlagen im Berichtszeitraum (4312, 4313) und andere Geschäfte (4319) und ein Gesamtumsatz (4310).

Finanzaktivitäten: Kosten

Informationen über die Cashflows bei der Tilgung von Schuldscheinen der Zentralrats richtete Bank of Schulden, die Rückzahlung des Darlehens werden in p anerkannt. 4323. Die Daten werden von der Geschwindigkeit des DT66 genommen (67) und KT50 (51). Getrennt gibt die Höhe der Dividenden gezahlt (4322), sonstige Aufwendungen (4.329).

Ergebnisse

In p. 4400 zeigt die Gesamtbilanz, die durch Addieren der Summe aus p erhalten. 4100, 4200 und 4300. Ein negativer Wert ist in Klammern angegeben. Darüber hinaus zeigt es:

• Fondsbilanz am Anfang (4450) und das Ende (4500) des Berichtsjahres.
• Geldwert der Wirkung des Wechselkurses gegenüber dem Rubel (4490).

Hier ist, wie formalisierte Kapitalflussrechnung des Unternehmens. Das ausgefüllte Formular muss mit dem Jahresabschluss im Zusammenhang mit dem Federal Tax Service eingereicht werden. Diese Regel gilt für alle Organisationen, die Buchhaltung führen, mit Ausnahme von Nicht-Profit-Organisationen. Kleine Unternehmen, deren Ergebnisse ohne Bericht verstanden werden kann, kann Informationen nicht zur Verfügung stellen.

Wie Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode vervollständigen?

01.01 Unternehmen verfügen über Guthaben an der Abendkasse (3000 Rbl.) Und auf dem Bankkonto (60000 rbl.). Es ist notwendig, Kapitalflussrechnung zu ziehen. Begriffe Füllung oben beschrieben.

In line „zu Beginn des Jahres Balance“ bezahlt die Summe von: 3 + 60 = 63 Tausend Rubel ..

Für die laufende Periode erhielt die Organisation 1,77 Millionen Rubel .. in Form von Zahlung von Kunden und anderen 472.000. reibt. in Form von Verbesserungen. Diese Daten werden aus den Einträgen DT50 und DT50 KT62 KT62 genommen. Melden Sie die Zeile „Der Erlös aus dem Verkauf von.“ (S. 4111) zeigen den Betrag der Mehrwertsteuer 1770-270 + 472-72 = 1,9 Millionen. Rub.

In der laufenden Periode erhielt die Organisation für staatliche Beihilfen in Höhe von 70 Tausend. Rub. Die Mittel wurden verwendet, Rohstoff für die Herstellung von Produkten erforderlich zu kaufen. Der Saldo dieser Transaktionen werden Buchungen bestätigt:

DT51 KT86 – erhielt Mittel aus dem Haushalt.

DT86 KT98 – entfielen Abgrenzungsposten.

Da staatliche Beihilfen die ICS zunehmen, werden diese Beträge im zweiten Teil des Berichts in den „sonstigen Erträgen.“ (S. 4119) anerkannt.

Im Laufe des Jahres übertrug das Unternehmen an Lieferanten 944.000. Rub. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT60 KT51 genommen. Dieser Betrag wird nach Abzug der Mehrwertsteuer ist bei p angegeben. 4121. Darüber hinaus aus der Kasse 150,000. Rubeln für die Zahlung der Gehälter ausgegeben wurden. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT70 KT50 genommen. Dieser Betrag wird in der Seite. 4122 eingetragen.

Im Verlauf des Jahres Mitarbeiter der Organisation finanzielle Hilfe in Höhe von 210.000. Rubeln wurde zur Verfügung gestellt. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT73 KT50 genommen. Diese Zahlung ist im Zusammenhang mit der aktuellen Tätigkeit und erscheint in den „anderen Zahlungen“.

Der Arbeitnehmer hat nicht verwendete Mittel zurück verantwortlich an der Kasse in Höhe von 10 Tausend. Rub. Im gleichen Zeitraum, von den Lieferanten eingegeben die Strafe für Vertragsbruch von Verkauf von Waren in Höhe von 210.000. Rub. Diese Operationen sind so ausgelegt, Nachrichten an Balance: DT50 KT71 (76). Die Höhe der Geldbuße und rechenschafts Mittel 220,000. Rub. in „sonstigen Erträgen“ enthalten ist. Hier ist, wie die Kapitalflussrechnung auf dem Teil der Transaktionen aus dem operativen Geschäft abzuschließen.

Im Laufe des Jahres verkaufte die Organisation die Maschine und das Gebäude. Der Erlös aus der Transaktion belief sich auf 1,18 Mio. RUR .. Es gab auch Zentralbank an ein anderes Unternehmen im Wert von 40 Tausend realisiert. Rub. Diese Transaktionen werden in der Schwebe verdrahtet DT51 KT60 (76) für eine Gesamtmenge von 1.220.000 RUR aufgezeichnet .. In dem Bericht werden diese Transaktionen auf p aufgezeichnet. 4211 (in Höhe der realisierten operativ ohne Mehrwertsteuer) und 4222.

80000. Rubeln wurde für die laufende Periode LLC übertragen. in Form eines Darlehens. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT51 KT58 genommen. Dieser Betrag wird auf Seite 4213 angegeben.

O Erwerb Firma verbrachte 885.000. Rub. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT60 KT51 genommen. Andere Organisationen wurden Darlehen in Höhe von 60 Tausend gewährt. Rub. Die Daten werden von der Verdrahtungs DT58 KT51 genommen. Diese beiden Vorgänge werden in den Zeilen 4221 und 4223 eingetragen.

Im Berichtszeitraum hat die Organisation ein kurzfristiges Darlehen in Höhe von 12 Tausend erhalten. Rub. (DT51 KT66). Dieser Betrag wird bei p aufgezeichnet. 4223. Das Unternehmen hat auch eine Bank bringt Darlehen in Höhe von $ 320.000 nehmen. Rub. Die Figuren sind von der Geschwindigkeit DT66 KT51 genommen. Dieser Vorgang wird bei p. 4323 aufgezeichnet.

Kapitalflussrechnung: die Regeln der Haushaltszahlungen Füllung

Zahlungsströme im Zusammenhang der Mehrwertsteuer ist es notwendig, minimiert zu zeigen. Der Gesamtbetrag der Steuer wird auf alle Operationen berechnet, sondern wird im Rahmen der aktuellen Transaktion gezeigt. Die Höhe der Steuern und Abgaben im Haushalt aufgeführt sind, belief sich auf 360 Tausend Rubel: NPP – 130 Tausend Rubel, Mehrwertsteuer – .. 210.000 Rubel, sonstige Steuern – .. 20 Tausend Rubel …. Alle diese Beträge sind in der Bilanz DT68 Verdrahtung KT51 aufgezeichnet. In dem Bericht sind die Mengen in p. 4124 (240 Tausend. Rub.) Und 4129 (20 Tausende. Rub.).

Wie Kapitalflussrechnung vervollständigen: ein Beispiel für die letzten Abfüllanlagen

Total Geldfluss aus Investitionstransaktionen (4200) wird berechnet, indem das Volumen aus der Summe aller Mittel erhalten und verbrachte subtrahieren. Vorläufige Zahlen sollte „reinigen“ von der Mehrwertsteuer sein:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 Tausend. Rub.

Mehrwertsteuer auf Finanztransaktionen Bewegung gewesen. . Der resultierende Strom daher, die in Seite 4219 gespeichert wird, ist:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 Tausend. Rub.

Der Saldo aus Finanzgeschäften ist wie folgt:

12 + 70-320 = -238.000. Rub. Dieser Betrag wird in der Erklärung in Klammern aufgezeichnet.

Der Unterschied zwischen allen Einnahmen und Ausgaben (843 + 310-238 = 915.000. Rub.) Wird in dem Artikel reflektiert „Der Restbetrag für die Zeit.“ Separat zum Jahresende Fondsbilanz ausgewiesen. Er ist:

63 + 915 = 978.000. Rub.

Hier ist, wie die Kapitalflussrechnung abzuschließen. Beispiel Füllung auf auf dem Foto dargestellt.

Wie die Mehrwertsteuer vergeben?

Alle Einnahmen und Ausgaben des Fonds müssen „aufzuräumen“ der Steuer vor dem Ausfüllen des Formulars. Dieser Prozess führt zu Schwierigkeiten bei Accountants. Nicht alle Mehrwertsteuer-Konten separat erfasst. Um es nicht zu Fehlern in den Berechnungen zu machen, notwendig:

• die jährlichen Mengen an Umdrehungen des DT62 (60) KT51 zuzuteilen;
• die sich ergebende Zahl wird durch 18/118, multipliziert somit die Mehrwertsteuerhervorhebung;
• der verbleibende Betrag von der Steuer „gereinigt“ werden.

Diese Berechnungsmethode eignet sich nur Auftragnehmer, die Waren Rate unter 18% -s verkaufen. Wie mit Produkten versehen, von denen ein 10% -Rate, und einer beschäftigen, die nicht von der Mehrwertsteuer befreit? In solchen Fällen ist es notwendig, die Ströme mit unterschiedlichen Geschwindigkeiten der Einheiten zu unterteilen:

Die sich daraus ergebenden Saldo von VAT = Mehrwertsteuer + erhielt den Betrag aus dem Haushalt – Angegebene Mehrwertsteuer – gezahlte Mehrwertsteuer.

Berechnen Sie die Differenz und „reinigen“ Cashflow aus einer bestimmten Aktivität:

• Eine positive Zahl ist auf Seite 4119 aufgezeichnet .;
• Negativer Betrag wird in den Klammern auf Seite 4129 wider.

Nicht alle Buchhalter mit dem Algorithmus entsprechen. Wenn Mehrwertsteuer Ströme in dem Bericht nicht getrennt sind, soll dies in den Erläuterungen angegeben werden.

Wie das Gehalt zu reflektieren?

Auf Seite 4122 listet alle mit den Gehältern zusammenhängenden Zahlungen. Die Frage ist, ob Sie an diesen Ort bringen wollen, mit Ausnahme der Gehälter, Urlaubsgeld und Boni und Einkommensteuer und Versicherungsbeiträge? Einige Experten glauben, dass auf Seite reflektieren 4129. In diesem Bereich können Sie sehen, wer Geld in diesem Artikel geschickt müssen Sie nur den Umsatz von DT70 KT50 (51) und den Überweisungsbetrag der Einkommensteuer, Gebühren und Steuern bestimmen :. Mitarbeiter oder das Budget. Andere glauben, dass bei p. 4122 müssen alle Zahlungen an Personalabrechnung im Zusammenhang zeigen. Dann können Sie bestimmen, wie viel es die Organisation des „Inhalts“ des Mitarbeiters kostet. Beide Optionen haben ein Recht zu existieren. Nur muß in der Erläuterung spiegelt die gewählten Routeninformationen angeben.

NPP

Um richtig das Formular ausfüllen, müssen Sie auf, um zu entscheiden, wie die Transaktion war ein Gewinn, der die Quelle der Zahlung der Einkommensteuer im Laufe des Jahres ist, und dann in Abhängigkeit von den erzielten Ergebnissen Daten eingeben. Meistens Einnahmequelle war der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Einkommen. Daher wird der Steuerbetrag bei p aufgezeichnet. 4124.

Zahlungsmitteläquivalente

Wie Kapitalflussrechnung in Bezug auf hoch liquide Finanzanlagen vervollständigen? Um zu beginnen, lassen Sie uns mit jenen genau beschäftigen, die Vermögenswerte dieser Kategorie gehören. Zahlungsmitteläquivalente – ist die Bankrechnungen, Sichteinlagen und andere Vermögenswerte, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können, aber das Risiko von Preisänderungen. Der Rest der Werte bei p angegeben. 1250. Der gleiche Betrag soll den Bericht übertragen werden.

Die Organisation kann auf den Saldo der Vermögenswerte registriert werden, deren Preis in der Währung eines anderen Landes lautet. In diesem Fall, wie Kapitalflussrechnung zu vervollständigen? Beispiel für Daten aus Fremdwährungstransaktionen eingeben.

Das Prinzip der Konstruktion ist es, das Gleichgewicht der Füllung des Berichts ähnlich. Währungswerte werden in Form №1 bei der Geschwindigkeit der Umwandlung Rubel zum Zeitpunkt der Transaktion reflektiert. Wenn sie in den Konten, die Beträge von Dollar und Euro-Guthaben machen zu Beginn des Jahres (p. 4450) und am Ende (p. 4500), die Notwendigkeit, den Wechselkurs am 31. Dezember an. Die Differenz, die nach der Neuberechnung erhalten wird, ist es notwendig, in der gefalteten Seite 4490. widerzuzuspiegeln Wenn Zahlungsmitteläquivalente und Akkreditive in Fremdwährung bei der Organisation nicht, die Berechnungen durch die folgende Formel durchgeführt .:

P. = 4490 Jahresumsätze DT50 (52) KT91-1 – Jahresumsatz KT50 (52) DT91-2.

Überprüfen Sie die Richtigkeit der Berechnungen kann auf der folgenden Formel sein:

P. 4500 = Seite. 4450 – Seite. 4400 – Seite. 4490.