Kontrahent – Einer der wichtigsten Teilnehmer in der Transaktion. Er übernimmt die Verpflichtungen in Übereinstimmung mit der unterzeichneten Vereinbarung. Jede der Unterzeichner der Vereinbarung wird die Gegenpartei in Bezug auf die anderen Seite der Transaktion.
Risikoabschätzung
Die richtige Wahl des Kontrahenten hat einen Einfluss auf das Recht des Zahlers einen Steuerabzug der Mehrwertsteuer zu erhalten. In dieser Hinsicht ist eine Manifestation der Sorgfalt besonders wichtig, beim Abschluss der Transaktion.
Die Schlüssel Kontrollbehörde durch die Federal Tax Service im Bereich der Steuern und Abgaben. Kontrahent die IRS Prüfung wird in einem automatisierten System durchgeführt.
es funktioniert zu fahren, ist wie folgt. Das System vergleicht die Steuerabzüge, die die Schuldner in ihren Käufen angegeben, mit Angabe der Rechnungs Verkäufer – Steuer Kontrahenten.
Ist letzteres nicht eine Erklärung oder nicht reflektiert in Buchverkauf Daten über Transaktionen oder andere bedeutende Mängel gefunden Datei, macht die Kontrollinstanz Ansprüche an den Käufer.
Kontrollbehörden des Föderalen Steuerdienstes bei Kontrollen umfassen die Reihe von Umständen berücksichtigen, die von den Zahlern nicht geschuldeten Leistungen Nachweis des Empfangs sein könnte.
Jede Einheit Geschäftstätigkeit sollten die Risiken verstehen. Wenn Sie einen Geschäftspartner auswählen, sollte viel Aufmerksamkeit auf die Folgen bezahlt werden, die nach dem Abschluss bestimmter Transaktionen entstehen können.
Vorschriften
Steuer kontragenty- „unecht“ kann erhebliche Schäden verursachen und den Zahler und den Staat als Ganzes. Der Zweck dieser skrupellosen Partner – Steuerhinterziehung. Payer, wiederum wird die Gültigkeit von Nutzen zu beweisen, unter Berücksichtigung der Kosten oder Erstattung der Mehrwertsteuer.
Einrichtungen der Federal Tax Service für die Kontrolle der Tätigkeit von den Bestimmungen der Resolution des Plenums der Zahl regierte 53 (vom 12. Oktober. 2006). Dieses Dokument beschreibt die wichtigsten Features von schädlicher Steuer Kontrahenten.
Wie für die Steuerzahler, können sie die Vorteile von öffentlich zugänglichen Kriterien für eine unabhängige Risikoanalyse von den Kontrollbehörden bei der Auswahl von Standorten für Begehungen verwendet nehmen.
Allgemeine Empfehlungen
Wie kein Partner des angeschlagenen Unternehmens zu werden? Steuer hat eine Reihe von Empfehlungen für die Zahler entwickelt.
An erster Stelle vor dem Abschluss der Transaktion ist notwendig, um Anfrage Kopien:
- Holy Island über die Registrierung.
- Charter.
- Holy Island der Eintragung bei der Steuerbehörde.
Es ist auch ratsam, einen Auszug aus dem Register, sowie eine Bescheinigung über die Abwesenheit der Steuerrückstände für den Haushalt des Kontrahenten zu erhalten.
Darüber hinaus können Sie Informationen über den Zustand des Partners Größe, seine finanzielle Lage und die Kosten für das OS (Anlagevermögen), Goodwill, Arbeitserfahrung verlangen. All diese Aktionen Due Diligence betrachtet werden.
Jurisprudenz
Es wird gesagt, dass die Gerichte gibt es keinen Konsens über die Notwendigkeit, die tatsächlichen Aktivitäten der Steuer Unternehmen zu bestätigen.
Einige Behörden glauben, dass für die Anerkennung der Integrität des Zahlers ist nicht genug, um eine Bestätigung des juristischen Person Status des Partners.
Separate Gerichte glauben, dass es notwendig ist, um sicherzustellen, dass die Steuer ist wirklich ein Kontrahent Bedingungen der Transaktion zu erfüllen. Insbesondere erklären Beispiel, müssen Sie die Verfügbarkeit von qualifiziertem Personal, richtige Ausrüstung, Fahrzeuge und sonstige Anlagen gewährleisten, zur Erfüllung der Verpflichtung erforderlichen Genehmigungen.
Einige Gerichte ausreichende Bestätigung der staatlichen Registrierung des Zahlers die Anforderungen der Sorgfaltspflicht zu erfüllen. Zum Beispiel glauben einige Behörden, dass die Ausführung eines Arbeitsvertrags – nicht der einzige Weg ist, Arbeiter zu gewinnen. Die Mitarbeiter können von Zivil Natur arbeiten und Vereinbarungen.
Wenn durch die Realität der ausgeführten Geschäfte bestätigt, ermitteln Gerichte oft die Integrität des Zahlers, wenn die einzelnen Mängel Dokumentation.
Rechtsberatung
Wenn ein Auszug aus dem Register Steuer Kontrahenten, empfiehlt es sich, unabhängig die darin enthaltenen Informationen mit den Daten auf der IRS-Website veröffentlicht zu überprüfen. Einige skrupellose Partner ein Dokument fälschen.
Mit FTS Service
Suchen TIN – die gängigste Methode, um die Integrität des Partners zu bestätigen. Auf der offiziellen Website gibt es eine spezielle Inspektion Form. Die Website FTS Suche INN durch Online und dauert nur wenige Minuten.
muss auf der entsprechenden Seite „Rechtsträger“ oder „Einzelunternehmer“ / „Bauer (Bauer) Wirtschaft (KFH).“ ausgewählt werden Weitere tatsächlich INN verabreicht.
Überprüfen der Auftragnehmer Steuer eine schriftliche Anfrage werden kann gesendet werden. Gerichte berücksichtigen die Maßnahmen, die Due Diligence.
Auf der Website der Steuer, die Überprüfung Kontrahenten INN, können Sie auch Informationen erhalten:
- auf den Namen der juristischen Person;
- die juristische Adresse des Unternehmens;
- Datum der staatlichen Registrierung;
- CAT;
- IST;
- Einstellung der Tätigkeit (über die Tatsache und Datum);
- Entwertung der Registrierung.
Von der Seite können Sie herunterladen und einen Auszug aus dem Register ausdrucken. Es enthält Daten:
- die Größe des genehmigten Kapitals;
- Gründer;
- Arten von Gegenpartei (OKVED);
- Personen, die berechtigt ohne Haftbefehl im Namen des Partners zu handeln.
Informationsbasis der Steuer auf den Kontrahenten enthält eine vollständige Liste der Informationen, eine Liste in der Reihenfolge des Finanzministeriums vorliegt № 115n (am 5. Dezember 2013). Die Daten werden täglich aktualisiert.
Wenn die unbekannten individuelle Identifikationsnummer, kann vor Ort Steuerprüfung Auftragnehmer nach Namen durchgeführt werden.
Wünsche
Wie aus den obigen Informationen zu sehen ist, auf die Website Steuer Kontrahenten finden wird nicht schwierig sein. Darüber hinaus sind die folgenden Informationen auf der Website zur Verfügung:
- Hat die Auftragnehmer Unterlagen für die Registrierung der Charta Änderungen oder USRLE Daten.
- War die Entscheidung über die Liquidation, die Reduktion des genehmigten Kapitals, Reorganisation, Akquisition Ltd. 20% des Kapitals eines anderen Unternehmens, und so weiter.
- Ob die Entscheidung über den Auftragnehmer Ausschluß aus dem Register als notleidend gemacht.
- Gibt es in den Organen des Partnerunternehmens disqualifiziert Personen.
- Hat den registrierten Ungültige Adresse des Partners, eine Verbindung mit ihm an der Adresse gemacht in der Registrierung angegeben.
- Ob die Auftragnehmer übergibt die Steuerberichterstattung. Es wird gesagt, dass die Erklärung nicht Null des Partners Zuverlässigkeit angibt.
- Nicht vorhanden Informationen über den Regisseur / Gründer in einer Datenbank auf Personen, die Führung / Beteiligung an der Gesellschaft verzichtet hat.
Es soll gesagt werden, dass einige Gerichte die Position einnehmen, dass die Diskrepanz zwischen den tatsächlichen und rechtlichen Adressen kann nicht in sich selbst Gründe für die Ablehnung früher in Abzug zu handeln.
Daten über die Beteiligung eines Partners in der Rechtsstreit
Um diese Informationen zu erhalten, ist notwendig, um eine Kartendatei Fälle online SIE zu studieren. Die Datenbank enthält Informationen über alle Schiedsverfahren, einschließlich Streitigkeiten über den Inhalt.
Für weitere Informationen benötigen Sie ein spezielles Suchformular zu verwenden. Darin gibt es ein „Mitglied des Falles.“ den Namen, BIN oder TIN und klicken Sie auf die Schaltfläche „Suchen“ eingeben können. Das System wird eine Liste der Fälle mit den Verfahrensunterlagen und Informationen über die aktuelle Stufe des Verfahrens erteilen.
Informationen über die Konkursverfahren
Um Konflikte mit der Steuerprüfung von Kontrahenten Notwendigkeit zu vermeiden, so viel wie möglich zu lernen. Stellen Sie sicher, dass Ihr Partner nicht in jeder Phase des Bankrotts ist möglich, Daten über die Fakten der juristischen Personen Aktivität zu registrieren. Sie können auch andere Informationen. Zum Beispiel hat die Registrierungsdaten auf den Wert der Vermögenswerte von JSC am Stichtag.
executory Prozess
Weitere Informationen über die in Bezug auf Partner nicht Vollstreckungsverfahren eingeleitet ist auf der Website von FSSP zur Verfügung. Die Website ist eine Form der Datenbanksuche. Hier erhalten Sie Informationen, wie juristische Personen, und auf den Unternehmer.
Überprüfen Sie Ihre Berechtigungen
Einige Gerichte weisen auf die Notwendigkeit einer Bestätigung der Anwesenheit der Auftragnehmer Lizenzen. Natürlich wird die Genehmigung diejenigen Personen sein, die Aktivität zugelassen sind.
Informieren Sie sich über die Website der Agentur, die Ausstellung des Dokuments. Es wird gesagt, dass er sich für jede Art der Lizenz sein wird. Zum Beispiel in Rospotrebnadzor können Informationen über die Lizenzen erteilt über die Aktivitäten auf dem Gebiet der Verwendung von Strahlungsquellen finden.
Finanzielle Verantwortlichkeit Partner
Der Haupt Rechtsakt, die früher führen sollte, wirkt PBU, durch Auftrag des Ministeriums für Finanzen genehmigt № 34. Wie in der 89. Absatz dieser Verordnung angegeben, Jahresberichten Unternehmen Dokument ist für alle Beteiligten offen. Dazu gehören insbesondere:
- Banken;
- Investoren;
- Käufer;
- Gläubiger;
- Lieferanten und so weiter.
Diese Personen können rechtmäßig nicht nur mit dem Jahresabschluss vertraut zu machen, sondern auch Auszüge machen daraus oder Kopien. Im Gegenzug sind die Unternehmen verpflichtet, den Zugang zu Informationen zu Beteiligten zu schaffen.
Informationen über den Jahresabschluss von der Organisation frei Rosstat zur Verfügung gestellt.
Registry-Provider
Potenzielle Auftragnehmer, kann natürlich nicht für die kommunale und den Bedarf des Staates in den Kauf teilnehmen. Allerdings kann die Wahrscheinlichkeit dafür nicht ausgeschlossen werden.
Rechtsanwälte empfohlen, die Gegenpartei im Register der unfairen Lieferanten zu überprüfen. Diese Datenbank verwaltet und aktualisiert die FAS.
Credentials Gegenstand der Unterzeichnung der Vereinbarung
Viele Gerichte halten es für ein obligatorischer Schritt für die Anerkennung von fleißigen Zahler. Wenn es nicht passieren, können Sie den Fall verlieren.
Wenn zum Beispiel das Thema alle Informationen und Dokumente, aber nicht zufrieden, die Befugnisse der Person, die den Vertrag im Namen eines Unternehmens Unterzeichnung erhalten hat, wird sie die Grundlage für die Anerkennung des unlauteren Zahler sein.
In einigen Fällen während des Verfahrens, die Vertreter der Vertragspartner verlassen ihre Unterschriften auf Dokumenten. In solchen Situationen ernannt grafologische Prüfung. Obwohl der Fall, kann ohne sie gelöst werden.
Dennoch sind viele Gerichte der Ansicht, dass die visuellen Vergleich der Wandmalereien und des Zahlers repräsentativen Messwerte nicht als ausreichende Grundlage für die Anerkennung der Tatsache, dass die Papiere unterzeichnet wurden durch falsche Person handeln kann.
wichtiger Faktor
Einige Gerichte erkennen Zahler unfair, wenn ein bevollmächtigter Vertreter des Partners zum Zeitpunkt der Unterzeichnung des Abkommens ist tot oder seine Kräfte aufgehört.
Andere Gerichte haben in Betracht gezogen, dass dieser Fall nicht den Eingang der unangemessenen Leistungen zeigen können, wenn sie vor der Eintragung der Transaktion, die Teilnehmer der anhaltenden wirtschaftlichen Beziehungen bestanden.
Expertenrat
Sie müssen vor der Unterzeichnung der Verträge und andere wichtige Dokumente überprüfen:
- Es ist keine große Sache für das Unternehmen.
- Hat die Autorität des Partner Vertreter aufhörte. Die Laufzeit wird in der Vollmacht oder satzung definiert.
- Nicht darauf beschränkt, ob die Gründungsdokumente der Befugnisse des Kopfes des öffentlichen Unternehmens, deren Wert übersteigt den Wert der Charta oder gesetzlich.
Eine Anfrage an die Steuer
Es hat schon ein paar Worte darüber gesagt worden. Lassen Sie uns die Anfrage genauer betrachten.
Eine Anfrage wird an die Adresse Registrierungspartner an die IRS gesendet.
Bezirksgerichte bestätigten die Pflicht der Aufsichtsorgane auf die Anfrage zu reagieren und Informationen zur Verfügung zu stellen als Teil der Informationen nicht relevant ist das Steuergeheimnis (Art. 102 der Abgabenordnung). Allerdings betonen einige Behörden, dass die Weigerung der IRS Daten zu gewähren, bei der Beschaffung der Abzug der Rechte des Zahlers seine Wirkung verliert.
Einige Gerichte in Fällen an, daß der Schuldner, in der Lage, eine Anfrage an die Inspektion zu schicken, tut es nicht. Es gibt jedoch in der Praxis sind Fälle, in denen das Gericht zu dem Schluss kommt, dass das Thema nicht wirklich auf die Inspektion der Adresse Registrierung Partner wegen seines Mangels einer solchen Leistung (sie die Steuerbehörden haben) Anwendung finden könnte.
Als die Anwälte, auch wenn der Zahler Zugriff auf die gewünschten Informationen verweigert werden, die Tatsache, dass die Behandlung wird der Nachweis der Existenz Ermessen. Experten beachten Sie, dass es sinnvoll ist, die Anwendung persönlich bei der IRS zu beziehen, oder es per Einschreiben mit Benachrichtigung. Im ersten Fall wird die Hand wird eine Kopie der Anforderung an den Steuerkörper des Stempel des Eingangs der Anmeldung sein, während der zweiten – benachrichtigt wird, dass die Anforderung empfangen wurde.
Abschluss
Wie aus dem Vorstehenden ersichtlich ist, wird die Position der Gerichte über den Umfang der Aktivitäten, um die Integrität des Partners überprüfen erforderlich ist, ist sehr unterschiedlich. Die Regelungen in diesem Fall gibt es keine Liste der Aktionen ist zu entnehmen, die Auftraggeber zu machen Ihre Due Diligence zu bestätigen.
Es wird gesagt, dass die Anwesenheit von irgendeinem verfügen in der Regel kein Urteil wirkt als Barriere für die Anerkennung eines Steuervorteils unbegründet. Eine Reihe von Kriterien, die wiederum führt häufig zu den Kontrollbehörden alarmiert und die Gerichte – zugunsten der Steuerzahler zu entscheiden.
