Die russische Gesetzgebung ermöglicht es kommerziellen Unternehmen, im USN-Modus zu arbeiten. Was ist das? Dies ist ein besonderer Mechanismus der Besteuerung, was eine deutliche Verringerung der finanziellen Belastung der Unternehmen bedeutet. Dies ist auf eine Verringerung der Basis für die Berechnung der entsprechenden Gebühren an die Schatzkammer und auch durch die Verringerung der Gründe für die Bestimmung ihrer einzelnen Komponenten. Gleichzeitig behält das Unternehmen eine Reihe von Verpflichtungen, deren Erfüllung durch die Steuer verlangt wird. USN ist ein Regime, das die Aktivitäten der russischen Firmen erheblich erleichtert, aber nicht die volle Befreiung von der Zahlung der gesetzlichen Gebühren bedeutet und die notwendige Berichterstattung an die zuständigen Stellen vorsieht. Was ist die Spezifität von "vereinfacht"? Was sind die Nuancen ihres Engagements in der Praxis besonderes Augenmerk?
Allgemeine Informationen über die USN
Betrachten wir die grundlegenden Informationen über USN. Was ist das? USN oder ein vereinfachtes Steuersystem ist durch die Abgabenordnung vorgesehen. Am beliebtesten bei Anfängern. Tatsache ist, dass die USN für die meisten Zeichen viel rentabler ist als das allgemeine Besteuerungssystem – OCH, das in Großunternehmen eingesetzt wird.
Die Einfachheit in der betrachteten Steuerregelung wird nicht nur in Bezug auf die Höhe der gezahlten Gebühren, sondern auch in Bezug auf die Berichterstattungsverfahren ausgedrückt. Es gibt nur wenige von ihnen mit dem USN.
USN Nutzungsbedingungen
Lasst uns das Wesen der USN (was ist dies) genauer untersuchen. Betrachten Sie die "vereinfachten" im Aspekt der Regeln der Russischen Föderation für ihre Anwendung. Wie wir bereits erwähnt haben, erwartet die Erwartung, dieses System der Zahlung von Gebühren zu nutzen, meistens Anfänger Unternehmer – diejenigen, in deren Besitz ein kleines Unternehmen. Aber welche Kriterien werden hier sein? Um das entsprechende System anzuwenden, bei dem die Steuer der USN bezahlt wird, muss das Unternehmen folgende Grundkriterien erfüllen:
– es beschäftigt nicht mehr als 100 Mitarbeiter;
– Der Jahresumsatz des Unternehmens übersteigt nicht mehr als 60 Millionen Rubel. (In einigen Interpretationen – 45 Millionen Rubel für 9 Monate des Steuerjahres);
– der Restwert der Vermögenswerte – nicht mehr als 100 Millionen Rubel.
Es gibt zusätzliche Kriterien. So sollte der Anteil an dem Eigentum an genehmigtem Kapital durch andere Unternehmen in einem Unternehmen, das sich für USN-Betrieb bewerben, nicht mehr als 25% betragen. Auch kann das Unternehmen keine Affiliates haben, um die Vorteile von USN zu nutzen.
Welche Steuern kann ich nicht bezahlen?
Um die Besonderheit des vereinfachten Steuersystems besser verstehen zu können, werden wir die Vorteile eines Unternehmens, das im entsprechenden Besteuerungsregime arbeitet, genauer betrachten. Das Hauptmerkmal des vereinfachten Steuersystems ist, dass dieses System der Berechnung und Zahlung der Gebühren an den Haushalt mehrere Steuern ersetzt, die für DOS typisch sind. Unter ihnen: die Gewinnsteuer (ohne Gebühren aus Dividenden und bestimmten Arten von Verbindlichkeiten), auf Eigentum, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer von einem Unternehmer – wenn es sich um eine IP handelt. In einigen Fällen wird jedoch die Verpflichtung zur Zahlung der entsprechenden Gebührenarten von der Gesellschaft beibehalten – zum Beispiel, wenn sie als Steuerpflichtiger fungiert. Oder wenn es Dokumente bildet, die die Notwendigkeit widerspiegeln, diese oder andere Steuern zu zahlen. Wir werden uns ein ähnliches Szenario anschauen.
Arten von Steuern auf USN
Was ist dem Besitzer des Unternehmens im Austausch gegen diese Gebühren zu zahlen? Die Gesetzgebung sieht zwei Regelungen ihrer Siedlungen mit dem Staat vor. In der ersten von ihnen wird die steuerpflichtige Basis auf Kosten des Umsatzes des Unternehmens gebildet. Davon sind 6% an die Schatzkammer gezahlt. Die Kosten für die USN werden nicht berücksichtigt. Ein weiteres Schema ist die Berechnung der Gebühren, die auf den Gewinnindikatoren des Unternehmens basieren. Davon sind 15% an die Schatzkammer gezahlt. Im Rahmen dieser Regelung sind die Kosten für die SPD von großer Bedeutung. Also, wenn sie gleich sind oder übereinstimmen, dann ist die Steuerbemessungsgrundlage nicht gebildet.
Welches der beiden markierten Pläne ist für den Unternehmer am besten? Offensichtlich ist dies durch das branchenspezifische Geschäft bestimmt. Wenn er mit der Erbringung von Dienstleistungen beschäftigt ist, dann wird er nur wenige Ausgaben haben. In diesem Fall ist es rentabler, Steuern auf Einnahmen zu zahlen. Wenn die Person der Ladenbesitzer ist, dann sind in diesem Fall die Kosten spürbar. Im Einzelhandel beträgt der durchschnittliche Profitabilitätsindex etwa 10-15%. In diesem Fall ist es rentabler, Gebühren für Gewinne zu zahlen. Lassen Sie uns ein Beispiel betrachten, das visuell erlaubt, zu sehen, in welchen Fällen ein Schema vorteilhafter ist und in welchem – ein anderes.
Beispiel für die Berechnung von USN
Unsere Aufgabe ist es, eine Formel zu finden, die es uns ermöglicht, die optimale Basis für die Berechnung von USN zu bestimmen. Einnahmen, Aufwendungen des Unternehmens sind Faktoren, die in einem bestimmenden Grad die Anordnung der entsprechenden Prioritäten beeinflussen. Lassen Sie uns ein Beispiel betrachten, in dem die Spezifität der Verwendung des ersten oder des zweiten Schemas des USN-Kalküls deutlich reflektiert wird.
Angenommen, das Unternehmen bietet Dienstleistungen zum Drucken und Scannen von Dokumenten an. Angemessene Kosten werden durch den Kauf von Papier und Lack für die IFIs (wir werden zustimmen, dass wir 2 von ihnen und sie haben das Unternehmen als Geschenk, das ist, warum sie nicht in den Kosten enthalten sind), Stromzahlungen und auch Übertragung von Arbeitsentgelt an Mitarbeiter.
Beginnen wir mit der Analyse der möglichen Kosten des Unternehmens. Angenommen, das Unternehmen beschäftigt 2 Personen mit einem Gehalt von 25 Tausend Rubel. Die Kosten für Papier und Farbe bei einer durchschnittlichen Intensität der kommerziellen Betrieb eines Gerätes von etwa 700 Seiten pro Tag werden etwa 10 Tausend Rubel. im Monat. Notwendige Beiträge zur FIU, FSS und MHIF für Mitarbeiter – rund 30% ihrer Gehälter. Die Kosten, die auf den Beträgen beruhen, die in die Lohnsumme der Mitarbeiter des Unternehmens und die Erfüllung sozialer Verpflichtungen eingehen, belaufen sich auf 65 Tausend Rubel. (Gehalt für zwei und 30% der Beiträge an Fonds). Fügen Sie ihnen 10 Tausend Rubel hinzu, die gehen, um Papier zu kaufen und zu malen. Es stellt sich heraus, die monatlichen Gesamtkosten der Firma – 75 Tausend Rubel.
Was sind die erwarteten Erträge des Unternehmens? Die durchschnittlichen Kosten für den Druck 1 Blatt in den großen Städten – 3 Rubel. Wir vermehren diese Zahl um 700 und dann um 30 (wir stimmen zu, dass die Firma jeden Tag arbeitet). Es stellt sich heraus, 63 Tausend Rubel. Aber wir haben 2 Drucker. Insgesamt werden sie 126 Tausend Rubel bringen. Erlöse Lassen Sie uns auch etwa 100 Bilder pro Tag scannen. Die Kosten für die Verarbeitung jeden Durchschnitt – 5 Rubel. Als Ergebnis verdienen wir beim Scannen etwa 15 Tausend Rubel. im Monat. Gesamtumsatz des Unternehmens für alle Dienstleistungen – 141 Tsd. Gewinn unter Berücksichtigung der Aufwendungen – 66 Tausend Rubel.
Was ist das Schema für die Zahlung von USN zu wählen? Wir kennen die Einnahmen und Ausgaben. Wenn wir die staatliche Steuer auf Einnahmen zahlen – 6% von 141 Tausend Rubel, dann werden wir 132 Tausend 540 Rubel haben. Der Nettogewinn in diesem Fall werden 57 540 Rubel sein. Wenn wir Steuern zahlen, um den Staat aus dem Unterschied zwischen Einkommen und Ausgaben – 15% von 66 Tausend Rubel, dann werden wir 56.100 Rubel haben. Nettogewinn. Offensichtlich ist die Zahlung von USN bei der Berechnung der Steuer auf Einnahmen in diesem Fall mehr rentabel.
Natürlich sind diese Berechnungen ein sehr grobes Beispiel. USN kann unrentabel werden, wenn aus irgendwelchen Gründen, zum Beispiel aufgrund saisonaler Schwankungen der Nachfrage, der Umsatz nicht so viel wie in unserem Beispiel sein wird. Es ist klar, dass die wichtigsten Kunden von Unternehmen auf Druck und Scannen: Studenten, Studenten der Schulen, Lyceums – im Sommer sie ruhen. Aber das Gesetz sieht keine vorübergehende Änderung der Besteuerungsregelung im Sommer vor. Daher sollte der Eigentümer des Unternehmens, um die entsprechende Art von Dienstleistungen bieten, die entsprechenden Änderungen in der Dynamik der Nachfrage bei der Bestimmung der optimalen Betrieb des Betriebs in der USN zu berechnen.
Steuern und Gebühren für USN
Unter beiden Systemen muss ein Unternehmen seine Verpflichtungen nicht nur für die Übertragung von Steuern an die Eidgenössische Steuerverwaltung erfüllen, sondern auch für die Zahlung der notwendigen Beiträge an die öffentlichen Mittel – die FIU, die FSS und die MHIF. Für den Fall, dass die Rechtsform der Geschäftstätigkeit LLC ist, überträgt der Unternehmer die entsprechenden Gebühren an die Schatzkammer nur für seine Mitarbeiter. Wenn eine Person als IP tätig ist, dann muss er auch Beiträge an die FIU, die FSS und die MHIF für sich selbst zahlen. Gleichzeitig hat er das Recht, 100% von ihnen in Zahlung von Steuern zu berechnen – berechnet sowohl durch Umsatz als auch Gewinn. Dank dieser Gelegenheit, viele Unternehmer tatsächlich nicht das Gefühl, die zusätzliche finanzielle Belastung aufgrund der Notwendigkeit, die entsprechenden Gebühren für sich selbst bezahlen.
In der Regel zahlen Unternehmen, die unter USN arbeiten, Beiträge und Steuern eines anderen Typs nicht. Allerdings gibt es eine Reihe von gesetzlichen Gründen für die Festlegung zusätzlicher finanzieller Verpflichtungen von Unternehmen im Rahmen des "vereinfachten Verfahrens". Unter diesen sind Gebühren im Zusammenhang mit Verbrauchssteuern. Ihre Bildung kann mit der Einfuhr in das Gebiet der Russischen Föderation verbunden sein, die entsprechende Unterlagen, den Kauf von Erdölprodukten, den Verkauf von Alkoholprodukten und anderen verbrauchsteuerpflichtigen Gütern (einschließlich beschlagnahmt oder misshandelt) sowie den Verkauf von in die Russische Föderation aus der Republik Belarus eingeführten Erzeugnissen erfordert. Einige Unternehmen, die im Rahmen des vereinfachten Steuersystems tätig sind, zahlen Staat und Zölle, Land-, Transport- und Wassersteuern sowie Gebühren, die durch die Gesetzgebung für die Nutzung biologischer Ressourcen bereitgestellt werden.
Zahlung von Steuern mit USN und Meldeverfahren
Wir haben die grundlegenden Informationen über das vereinfachte Besteuerungsregime der russischen Unternehmen, USN, untersucht. Was ist es, was sind ihre Hauptvorteile. Jetzt können wir einige praktische Nuancen der Nutzung der Möglichkeiten der "Vereinfachten" erkunden. Der Aspekt des Verfahrens zur Zahlung der entsprechenden Steuer ist interessant.
In Bezug auf diese Verpflichtung setzt das Gesetz besondere Fristen ein. USN – ein Regime, das eine vierteljährliche Übertragung der notwendigen Gebühren auf das Budget durch Unternehmen erfordert. Die Gesetzgebung verlangt von Unternehmern, die "vereinfacht", die Übertragung von Vorauszahlungen – innerhalb von 25 Tagen nach dem Ende des betreffenden Steuerzeitraums. Sie können das erste Quartal sein, ein halbes Jahr, 9 Monate. Abholung nach dem Steuerjahr kann bis zum 31. März auf den Haushalt übertragen werden – für die Eigentümer der LLC bis zum 30. April für das IP.
Ein weiterer wichtiger Aspekt der praktischen Arbeit des Unternehmens im USN-Modus ist die Berichterstattung. Wir haben festgestellt, dass die entsprechenden Verpflichtungen des Unternehmers vereinfacht worden sind – das heißt, es wird keine Notwendigkeit geben, eine große Anzahl von Berichtsformularen an die Federal Tax Service zu schicken. In der Tat ist das Hauptdokument, das Sie benötigen, um regelmäßig einen Unternehmer an die Federal Tax Service zu schicken, eine Steuererklärung. Es muss vor dem 31. März des Jahres eingereicht werden, das der Berichterstattung folgt – den Eigentümer der LLC, bis zum 30. April – IP. Die Steuererklärung ist eine standardisierte Form, und die Eidgenössische Steuerverwaltung wird immer in der Lage sein, ihre Stichprobe auszustellen. USN – ein Regime, das mit einem Minimum an Berichtsverfahren verbunden ist. Allerdings können Sie nicht vergessen, die Notwendigkeit, eine Erklärung an den Unternehmer zu geben. Um ein Muster des Ausfüllens seiner ersten Seite zu sehen, kann ungefähr so sein.
Die Struktur des Dokuments ist sehr einfach. Die Hauptsache ist nicht zu verwechseln in der Angabe von personenbezogenen Daten und Zahlen, die den Geschäftsumsatz widerspiegeln.
Wenn das Unternehmen ein Steuerberater ist
Für Gesellschaften, die den Status eines Steuerpflichtigen haben, bestimmt das Gesetz zusätzliche Verpflichtungen im Aspekt der Zahlung verschiedener Gebühren an die Schatzkammer. Zum Beispiel müssen Unternehmen, die Arbeitnehmer unter Arbeitsverträgen oder Auftragsdiensten im Rahmen von Zivilverträgen einstellen, die Einkommensteuer mit angemessener Entschädigung an Arbeitnehmer oder Auftragnehmer zahlen.
Unternehmen im Status eines Steuerpflichtigen sind auch verpflichtet, eine Reihe von Berichterstattungsverfahren durchzuführen, die die oben genannte Liste ergänzen können. So müssen zum Beispiel die Unternehmen der FSS eine gemeldete schriftliche Erklärung gemäß dem festgelegten Formular bis zum 15. Tag des Monats, der dem Steuerzeitraum folgt, vorlegen. Die Steuerpflichtigen haben Meldepflichten an die FIU, sie müssen das Formular RSV-1 an diese Einrichtung – vor dem 15. Tag des zweiten Monats, der dem Berichtszeitraum folgt, vorlegen. Gleichzeitig übergibt die FIU auch individuelle Informationen. In einigen Fällen hat das Unternehmen den Status eines Steuerpflichtigen im Hinblick auf die Zahlung der Mehrwertsteuer. In dieser Situation muss das Unternehmen dem Bundesamt für Steuern eine entsprechende Erklärung vor dem 20. Tag des Monats vorlegen, der dem Berichtszeitraum folgt. Wenn das Unternehmen Dividenden ausschüttet, ist es auch notwendig, eine Erklärung abzugeben, die die Zahlen der Einkommensteuer widerspiegelt.
Nach Angaben des Jahres müssen die Unternehmen im Status eines Steuerpflichtigen: eine Rechnungslegung in der FSS (vor dem 15. Januar), Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter, eine Mehrwertsteuererklärung (vor dem 20. Januar), RSV-1 Form sowie individuelle Informationen in der FIU (bis zu 15 Februar); Angaben zum Formular 2-NDFL (vor dem 1. April), die Erklärung zu Land- und Transportsteuern (bis 1. Februar).
So wechseln Sie zu USN
Also, wenn Sie versuchen, das Wesen der USN (was es ist) in einfachen Worten zu erklären, dann können Sie sich auf die folgende Aussage beschränken: Die USN ist ein Regime der Zahlung von Gebühren an die Schatzkammer, die eine Mindeststeuerbelastung annimmt und ist ein starker Anreiz, ein Unternehmen zu gründen. Aber wie ist der Besitzer eines Unternehmens, um die Vorteile von "vereinfacht" zu nutzen? Es gibt zwei Hauptregelungen für die Übersetzung der Tätigkeiten des Unternehmens in das entsprechende Regime.
Zuerst wird die Aktivierung des vereinfachten Besteuerungssystems zum Zeitpunkt der Eintragung der Gesellschaft mit der Federal Tax Service erwartet. In diesem Fall muss der Unternehmer eine Bekanntmachung an den Eidgenössischen Steuerdienst zusammen mit einem Paket von Unterlagen vorlegen, die für die Verarbeitung der Bescheinigung bei der Eintragung in das Unternehmen in Staatsregister erforderlich sind. In Bezug auf das jeweilige Dokument wird eine spezielle Stichprobe ausgefüllt. USN ist ein Regime, in dem ein Unternehmen innerhalb von 30 Tagen nach der staatlichen Registrierung umschalten kann, indem es ein relevantes Dokument an die Federal Tax Service sendet. Er kann so aussehen.
Das zweite System geht davon aus, dass das Unternehmen aus anderen Steuerregelungen auf die USN übertragen wird. Die Hauptsache ist, daran zu denken, dass das Gesetz bestimmte Zeitbegrenzungen festlegt. USN wird erst ab dem Beginn des nächsten Steuerjahres aktiviert. Im Rahmen der zweiten Regelung muss der Unternehmer auch eine Bekanntmachung beim Bundesamt für Steuern einreichen.
Nachteile von USN
Also haben wir das Wesen der USN-Steuer studiert, was es ist und wie es berechnet wird. Die Vorteile von "vereinfacht" sind offensichtlich. Aber es gibt einige Nachteile der USN. So kann ein Unternehmen, das den Umsatz stark verschlechtert hat, zum Beispiel nach dem Abschluss eines Großauftrags, das Recht haben, im Rahmen eines vereinfachten Besteuerungsrechts zu arbeiten. In der Praxis kann dies die Notwendigkeit einer dringenden Zahlung von Gebühren bedeuten – zum Beispiel im Zusammenhang mit der Einkommensteuer. Wenn das Unternehmen von der USN an die OCH zurückkehrt, wird es begleitet von der Notwendigkeit, eine große Anzahl von Berichtsdokumenten an die Federal Tax Service zu übermitteln. Dies kann mit erheblichen Arbeitskosten von Spezialisten des Unternehmens begleitet werden, um sie zu füllen. USN in den Übergang zu diesem Regime erfordert die Wiederherstellung der Berichterstattung, sowie die Mehrwertsteuer auf Vermögenswerte aufgelaufen.
Unternehmen, die unter OCH tätig sind, zahlen Mehrwertsteuer. Im Gegenzug sind Unternehmen in der "vereinfachten" nicht verpflichtet, diese Steuer an den Staat zu übertragen. USN in diesem Sinne erleichtert die finanzielle Belastung des Unternehmens erheblich, aber zur gleichen Zeit kann die Zurückhaltung, mit ihnen von den Kontrahenten, die Mehrwertsteuer bezahlen, vorbestimmen. Dies ist auf die Besonderheiten der Gesetzgebung im Bereich der Berechnung und der Zahlung der Mehrwertsteuer zurückzuführen. Die Frage ist, dass in einigen Fällen Firmen auf ihre Entschädigung zählen können – unter der Bedingung, dass die Mehrwertsteuer von der Gegenpartei verwendet wird. Da das Unternehmen es nicht auf den Haushalt über eine "vereinfachte Steuer" überträgt, kann die Zahl seiner potenziellen Partner abnehmen, da einige von der Zusammenarbeit nicht profitieren können, wenn die Gegenpartei ohne Mehrwertsteuer arbeitet.
Manchmal versuchen Unternehmer auf diesen Aspekt des Gesetzes anzupassen, versuchen, die Rechnung zu stellen, die eine separate Leitung mit der Mehrwertsteuer enthält. Dies ist ineffizient, nach Rechtsanwalt. Die Tatsache, dass ein solches Dokument die Verpflichtung der Gesellschaft bestimmt die betreffende Mehrwertsteuer auf den Haushalt zu übertragen. Ähnlich entsprechende Erklärung sollte in dem FTS vertreten sein.
Sie können auch beachten Sie, dass die Mehrwertsteuer in einem „vereinfachten Steuersystem“ kann nicht die Bemessungsgrundlage für den Fall verringern, dass ein Unternehmer der Gebühren des Unternehmens Gewinn auszahlt. Außerdem, wenn ein Unternehmer, der auf USN arbeitet, um die Kontrahenten Treue Rechnung zu erhöhen, was die Mehrwertsteuer registrieren, die entsprechenden Geldbeträge, die zu seinem Girokonto kommen, kann bei der Auslegung der Steuer als Einkommen erfasst und die in diesem Fall müssen Steuern gezahlt werden.
Wenn ein Unternehmer auf dem „vereinfachten Steuersystem“ arbeitet eine Rechnung für den Auftragnehmer erzeugen, die Mehrwertsteuer festgelegt werden, aber nicht den entsprechenden Betrag in den Haushalt übertragen, können die FNS diese Verletzung entdecken, von den Unternehmen Mitteln zu erholen. FNS kann auch eine Strafe auf dem Gelände verhängen, dass die Steuer für die Abgabenordnung vorgesehen ist, hat das Unternehmen nicht bezahlt worden ist. In ähnlicher Weise, sofern die Sanktionen für die Abgabenordnung, können auf das Geschäft über das Fehlen einer Umsatzsteuererklärung eingeführt werden.
So wird in der Praxis versucht, die Geschäftsregeln in den Rechtsvorschriften der Mehrwertsteuer in Bezug auf den Betrieb etabliert zu umgehen, wird von anderen gesetzlichen Bestimmungen weitgehend kompliziert. Daher die Rückstände mit den Berechnungen im Zusammenhang zu verwenden viele Firmen arbeiten nicht auf dem „vereinfachten Steuersystem“, weil sie das Recht behalten wollen, die Mehrwertsteuer enthält. Doch wie viele Unternehmer, Unternehmer immer einen niedrigeren Preis für Waren und Dienstleistungen anziehen – und sie werden auch nicht versetzt Mehrwertsteuer nicht.
Oben, die Frage zu beantworten: „STS – was ist das“ – wir festgestellt, dass das Unternehmen erwarten kann, nur unter der Bedingung in diesem Modus zu arbeiten, dass sie nicht über Filialen. Viele Vertreter der Wirtschaft betrachten dieses Kriterium als einen Mangel an „vereinfachten Steuer“ als Unternehmer wie das Unternehmen wächst, eher als Zeit brauchen Niederlassungen in anderen Städten zu öffnen.
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