Bei der Rechnungsstellung einen Fortschritt? Anforderungen, Regeln und Funktionen

Der Verkäufer erhielt eine Vorauszahlung, wird ein Konto bilden und im Verkaufsbuch registrieren. Andernfalls wird die Organisation eine Geldbuße in der Menge von 10 bis 40.000 zahlen. Rub. Um die Steuergesetze nicht zu verletzen, müssen Sie genau wissen, wann eine Rechnung für die Vorauszahlung, wie zu füllen, was die Anforderungen für die Registrierung des Dokuments sind.

Herz

Rechnung – ein Dokument auf der Grundlage von denen der Käufer Vorsteuerabzug einreichen kann. Der Verkäufer hat Form Rechnung und es an die Gegenpartei auf die Tatsache der Zahlung und Versand von Waren zu senden. Zusätzlich zu den verschiedenen Streckpunkten unterscheiden sich die beiden Instrumente auch in der Menge an Informationen angezeigt.

bestellen

Bei der Rechnungsstellung einen Fortschritt? Innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Geldes. Die Konten werden in doppelter Ausführung hergestellt. Wenn die Freigabe des Dokuments wurden Fehler gemacht, dass der FTS kann es ablehnen, Mehrwertsteuer auf den Käufer abzuziehen. Aber solche Sanktionen gelten nicht für den Verkäufer. Er sollte eine Steuer zweimal bewertet: nach Erhalt des Mittels zum Zeitpunkt der Realisierung.

Konten können in elektronischer und Papierform eingestellt werden. Im zweiten Fall technische Ausstattung der beiden Parteien, die Transaktion zu sein.

Die Rechnung wird nur ausgegeben , wenn die Vorauszahlung und die Umsetzung erfolgte in verschiedenen Steuerperioden. Der Mehrwertsteuerbetrag zu entrichten ist, am Ende des Monats berechnet. Wenn die Zahlung und Versand im gleichen Zeitraum aufgetreten sind, die Steuerbemessungsgrundlage nicht verzerrt wird .

Bedarf

Sie sind nicht so wenig:

• Anzahl und Rechnungsdatum (p. 1);
• Name, INN, CAT Teilnehmer in der Transaktion (Seite 2, 6).
• Props Rechnungen (p. 5).
• Währungsbezeichnung (Linie 7);
• Produktnamen (Count 1);
• Prepaid-Betrag (Spalte 9);
• Steuersatz (Spalte 7);
• Der Mehrwertsteuerbetrag (Count 8).

Die Vorausrechnung für die Teilzahlung des Kontos wird auf die gleiche Art und Weise hergestellt. Linie 5 zeigt Einzelheiten jeder platezhek. Wenn die Mittel in Form von geschnallt (Tausch oder Netting) erhalten, legte dann einen Strich. Reihe 3 ( "Absender"), 4 ( "Empfänger"), Graphen 2-6, 10, 11 muß leer gelassen werden.

Nuances Füllung Konten:

• machen Sie Kontonummern in einem einzigen Register müssen;
• wenn die Zahlung vor dem Zeitpunkt des Auftrags empfangen wird, muss die Rechnung die gemeinsamen Namen der Waren angeben (zB „Haushaltschemikalien“) und der Höchstsatz der Mehrwertsteuer;
• Auf Dokument zusätzliche Markierungen (zum Beispiel von „Gazprom“) macht es nicht ungültig;
• ein Dokument, das von dem Regisseur und Buchhalter unterzeichnet.

Graf 1

Dieser Artikel enthält eine Beschreibung der Waren, auf die die Rechnung für die Vorauszahlung. Wenn das Dokument ausgestellt hat, ist es wichtig, dass der Name des Produkts mit dem in der Spezifikation angegebenen übereinstimmte.

Der Käufer kann Mittel wegen Waren übertragen, die auf den unterschiedlichen Mehrwertsteuersätze vorgesehen sind. Wie also wird eine Rechnung für die Vorauszahlung gemacht? Wenn das Dokument ausgestellt hat, müssen Sie mit den Bedingungen des Vertrages erfüllen. Wenn Daten ermöglichen es uns, die Warenmengen mit unterschiedlichen Raten zu teilen, müssen sie in der Rechnung gesondert zu identifizieren. Oder schreiben Sie eine Rechnung mit dem verallgemeinerten Namen und die große Wette angeben.

Vertrag abweichende Lieferzeiten vorgesehen sein. Wenn vorzurücken Rechnungsstellung, ist es nicht erforderlich, die Menge in mehrere Positionen zu unterteilen.

Beispiel

SA 2. März erhielt einen Vorschuss in Höhe von 12.900. Rub. Zwei Tage später, ein Buchhalter eine Rechnung in zweifacher Ausfertigung zu erteilen. Ein im Verkaufsbuch eingetragen, der zweite an den Kunden gesendet. Verkauf von Waren fand am 23. April in der Höhe von 12.900 in Rechnung gestellt. Rub. (VAT – 196.80 rbl.). Am Tag der Sendung Buchhalter ein neues Benutzerkonto im Verkaufsbuch, und die vorherigen – in den Buchkäufen.

kontinuierliche Versorgung

Einige Unternehmen, wie Telekommunikation, Arbeit auf einer Prepaid-Basis. Bei Rechnungsstellung solcher Organisationen voranzubringen? Am Ende des Abrechnungszeitraums in Höhe von erhaltenen Zahlungen abzüglich der Kosten der erbrachten Leistungen. Wird der Versand innerhalb von 5 Tagen nach der Zahlung erfolgt ist, wird die Rechnung zum Verkauf gestellt.

Ausnahmen

Ist es notwendig, für die Vorauszahlung in Rechnung zu stellen? Nein. Nicht in Rechnung gestellt, wenn:

• Zeit der Herstellung der Ware höchstens sechs Monate;
• Erzeugnisse, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen oder einer Null-Rate.

Die Rechnung für die Vorauszahlung wird für wie lange ausgegeben? Spätestens 5 Tagen ab dem Erhalt der Vorauszahlung. Wenn die Zahlung und Versand sind im gleichen Quartal durchgeführt wird, kann die Rechnung nicht schreiben sowie die Zahlung nicht im Voraus erkannt wird. Diese Interpretation von FAS führt Widersprüche in der Federal Tax Service. Gemäß Art. 168 der Abgabenordnung wird eine Rechnung für die Vorauszahlung, unabhängig von der Dauer der Versendung der Ware ausgestellt. Da die Behandlung Entscheidungen nicht die gleichen sind, die Debatte über diese Frage am häufigsten vor Gericht gelöst.

Fluss von Dokumenten

Wenn die Anzahlung und Versand in einem Block aufgetreten sind, ist es notwendig, in der Erklärung anzugeben:

• zweimal die Bemessungsgrundlage: Die Summe der Vorauszahlung und die Kosten für die Umsetzung;
• einmal erhalten einen Steuerabzug von Geld.

Beispiel

Organisation früher unterzeichnet in diesem Jahr einen Vertrag über die Erbringung von Telekommunikationsdiensten. Im Rahmen der Vereinbarung muss der Käufer zunächst die vorher übertragen. Die Differenz zwischen den empfangenen Beträge und die Kosten für die zu erbringenden Leistungen gegen zukünftige Fortschritte ausgeglichen werden. Da die Umsetzung der Mehrwertsteuer aus der Vorauszahlung zum Abzug zuzulassen. Die folgende Tabelle zeigt die Bewegung bedeutet. Wir betrachten im Detail, wenn für die Vorauszahlung der Rechnungsstellung.

Rückzahlung

wenn ein Teil der Mittel, ob die Rechnung im Voraus ausgegeben wird, an den Käufer zurückgeschickt werden? Ja. Aber im Fall von Änderungen in den Lieferbedingungen muss der Verkäufer der Mehrwertsteuer im Budget aufgeführt abziehen, und berücksichtigt alle BU. In der Menge der zurückgegebenen Fonds ein neues Konto wird nicht ausgegeben. Aber um den Abzug, auf den zuvor ausgegebenen Dokumente zu rechtfertigen Buchkäufe erforderlich , um eine Marke „Return“ zu machen und die Details der Rechnungen angeben. Die Frist für die Anmeldung ist auf ein Jahr beschränkt.

Eine Situation kann eintreten, wenn nach der Änderung der Bedingungen des Vorauszahlungsbetrages wird die Kosten für die neuen Dienste nicht überschreiten. Zum Beispiel weigerte sich, wenn der Käufer auf einen Teil der Waren oder sie mit billiger zu ersetzen. Unvollendeten Teil der Zahlung kann gegen künftige Lieferungen gutgeschrieben oder an den Käufer zurückgeführt. In diesem Fall wird der Abzugsbetrag als Differenz zwischen Vorleistungs- und dem Vertragspreis präsentiert.

Beispiel

AO im ersten Quartal erhielt eine vollständige Vorauszahlung von Waren in Höhe von 35.400. Rub. (Mehrwertsteuersatz – 18%). Im gleichen Zeitraum, schrieb er einen Buchhalter und durch die Summe der vorab registriert, aufgelaufene 5.400. MwSt. Im April wurden die Mittel in den Haushalt übertragen.

In II Quartal unterzeichnete das Unternehmen eine Zusatzvereinbarung, in dem der Käufer den ersten Auftrag und Änderungen am Produkt weigert, das zu 10% Mehrwertsteuer unterliegt. eine Zustellgebühr von 29.700. reiben. Die resultierenden teilweise vor einem Vorschuss gegen künftige Lieferungen übertragen und zurück an den Kunden.

Die Differenz in Höhe von 5.700. Rub. Diese Mittel wurden auf den Käufer übertragen. Überbezahlt Mehrwertsteuer (869 Rbl.), Der Verkäufer einen Abzug im II Quartal zu erreichen. Die Buchverkäufe registriert eine Rechnung für die Vorauszahlung in Höhe von 5.700. Rub. mit „teilweise Rückerstattung“.

In II Viertel der Organisation versendet die gesamte Sendung. Accountant ausgesetzt und ein Konto in Höhe von 29.700 registrieren. Rub. Rechnung für den Rest der vorher aufgezeichnet im Buch der Käufe in Höhe von 29.700. Rub. Und Mehrwertsteuer (4531 Rubel). Absetzbar.

Als Verkäufer registriert die Rechnung?

Der Verkauf des Buches sind in allen Rohlingen gefüllt, mit Ausnahme von 14, 16 und 19. Zum Zeitpunkt des Versands durch Mehrwertsteuerbetrag der empfangenen Zahlung vollständig vorhanden abgezogen werden, wenn der vorher bereits ausgearbeitet hat, oder nur ein Teil einer Vorauszahlung. Wird der Versand der Ware Konto in Höhe bei der Durchführung des Verkaufsbuch eingetragen. Aber die Ware in mehrere Lose versendet werden. Rechnung, Voraus kann für jeden zur Verfügung gestellt werden. Zwei Rechnungen werden nach den allgemeinen Regeln ausgegeben, das heißt, wenn die Sendung und die Zahlung in verschiedenen Steuerperioden durchgeführt.

Bei Abschluss der Bestellung des Buchwertes der Waren in Spalte 15 den in Ziffer 9 angegebenen entsprechen, unabhängig davon, welche Menge an Waren auf die Tatsache geliefert.

Count 7 Buchkäufe abgeschlossen, wenn:

• Importierte Waren werden importiert, wird die Steuer bei der Zollstelle erhoben werden;
• gezahlten Reisekosten;
• zurück unverbraucht voraus.

Das Recht, den Steuerabzug zu nehmen ist auf Zahlung nicht abhängig. Daher Einzelheiten des Zahlungsauftrages für die Vorauszahlung in der Spalte 7 brauchen nicht zu tragen.

Beispiel

Verkäufer erhielt einen Vorschuss in Höhe von 59.000. Rub. (Mehrwertsteuer – 9 Tausend Rubel ..). Die erste Lieferung erfolgte in Höhe von 50 Tausend. Rub. Dieser Betrag wird in Kasten 9 Konto angezeigt. Aber das Registrierungsformular in Spalte 15 zeigt den vollen Betrag der Vorauszahlung (59 Tausend Rubel ..) Und in Feld 16 – (. 7627,12 rub) MwSt absetzbar. Wenn die nächste Charge von 9000 ausgeliefert. Rub. in Kasten zeigt 15 wieder den gesamten Betrag der Anzahlung (59 Tausend Rubel ..) und in Feld 16 bis 1.372,88 Rubel. MwSt.

Als Käufer registriert die Rechnung?

eine Rechnung für die Vorauszahlung gelistet zu werden, kann der Käufer den Vorsteuerabzug akzeptieren. Dieses Recht ergibt sich auch nach Box Posting. Aber dieses Mal sollte die Höhe der Mehrwertsteuer, die die in der Rechnung genannten entsprechen. Das Dokument muss vorgelegt werden, um das Buch zu kaufen. Zur Vermeidung einer doppelten Basis Abzug für Fortschritte in der voll wiederhergestellt Reduktion werden, wenn der Wert der Waren gleich der Summe der Vorauszahlung ist, oder teilweise.

Zur Wiederherstellung angenommen Mehrwertsteuer, müssen Sie das Konto in dem Buch des Umsatzes in der gleichen Weise wie die Rechnung für den Versand registrieren. Aber der Code der Art der Operation muss 21 sein, um die Kosten für Waren aus der Säule 13b des Buches ist auf der Abbildung entsprechen in Ziffer 9 Rechnungen erwähnt.

Beispiel 1

Wenn Rechnung für die Vorauszahlung ausgeschrieben, registriert der Käufer Betrieb 59.000. Rub. Die erste Lieferung erfolgte am 50.. Rub. Dieser Betrag wird in der Rechnung über die Durchführung und den Kauf Ledger angegeben. Unmittelbar Teil der Mehrwertsteuer restauriert, vom Fortschritt Abzug: .. In Feld 13b – 50 Tausend Rubel, in Spalte 17 bis 7.627,12 Rubel. Nach Erhalt der zweiten Tranche der Buchverkäufe zeigen jeweils 9 Tausend. Rub. und 1372,88 Rubel.

Beispiel 2

Ltd hat einen Vorschuss JSC am 2. März in Höhe von 100 Tausend übertragen. Rub. (VAT 18%) und am selben Tag erhielt die Rechnung für den gleichen Betrag. Der Gesetzentwurf wurde im Kaufbuch eingetragen. Dann am 23. März werden die Dienste in Bezug auf einen Vorschuss in Höhe von 50 Tausend gemacht. Rub. (VAT 18%). Dieser Vorgang wurde auch Konto ausgesetzt und registriert. Nach dieser Rechnung für die Vorauszahlung der Verkäufer Register, die den Betrag der Mehrwertsteuer (7.627,12 rub.) In Buchverkauf. Da ein Teil der Steuer erholt, durch den Abzug des Vorschusses angenommen.

Abschluss

Die NC sagte, dass innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt des Geldes in Rechnung gestellt. Aber wenn der Fluss der Gelder und der Versand in der Zeit gleichen Steuer nehmen, die Grundlage für die Berechnung der Mehrwertsteuer nicht verzerrt werden. Das heißt, dass das Dokument nicht schreiben. Plus, eine solche Regelung ist, dass der Käufer den Vorsteuerabzug und in der Nähe Quartal akzeptieren. Aber ein solches System ist eine Menge von Streitigkeiten mit der Steuer. Und ihre Rechte vor Gericht zu verteidigen, ist notwendig. Um Probleme zu vermeiden, ist es möglich, für jede Lieferung in Rechnung zu stellen, und drucken Sie es auf Antrag des Auftragnehmers. Und die Steuer wird nicht Ansprüche geltend machen, und Käufer können immer einen Vorsteuerabzug nehmen. Aber ein solches System wird viel Papier Arbeit Buchhalter hinzuzufügen.