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Verkauf: wie ein 6-PIT zu reflektieren, Muster füllen

Form 6-PIT eingeführt russische Steuerbehörden, im Auftrag von 2015.10.14 IIM 7/11/450. Nach dieser Reihenfolge alle Steuermittel (Unternehmen, Unternehmen, Institutionen, etc.), zahlbar an Personen monetäre Vergütung und sonstige Zahlungen Herstellung an, die von der Einkommensteuerpflicht im Jahr 2016 gehalten werden, eine Erklärung auf Formular auszuhändigen 6-PIT.

Berechnung von 6-PIT – vierteljährlich, besteht aus nur zwei Teilen, hat seine Struktur nicht seit der Verabschiedung des Gesetzes geändert.

Doch für den Moment ist der Bericht des schwierigsten für Buchhalter es wirft viele Fragen zu füllen, und die Antworten auf die Steuerbehörden ist nicht immer klar.

Accountants oft (vor allem Anfänger) wird durch die Frage verwirrt, wie in dem Verkauf von 6-PIT zu reflektieren.

Im Folgenden werden wir einige typische Situationen, in die Zahlung von Urlaubsgeld, was zu Schwierigkeiten beim Ausfüllen der Zeilen des Berichts berücksichtigen.

Der Gehalt an 6-PIT

Erklärung 6-PIT repräsentiert zwei Informationsabschnitte.

In dem ersten zusammenfassenden Informationen widerspiegeln:

  • die Höhe der Erträge (für das gesamte Unternehmen), an die Mitarbeiter aufgelaufenen;
  • Einkommensteuer für das gesamte Unternehmen zu berechnen;
  • Einbehaltung der Einkommensteuer.

Alle Beträge werden für den Veranlagungszeitraum von Anfang des Jahres für jeden Steuersatz angegeben.

Der zweite Abschnitt gibt die detaillierten Informationen für jede Transaktion, die erforderlich ist, Steuern zu halten (PIT).

Die wichtigsten Indikatoren dafür sind:

  • Datum des Eingangs der tatsächlichen Erträge (die sich in Zeile 100)
  • Tag Einkommensteuerabzug (dargestellt auf der Linie 110)
  • Tag, spätestens, dass nach den Rechtsvorschriften sollte Quellensteuer an die Steuerbehörde (Linie 120) aufgelistet
  • die Höhe der Erträge vor Steuern (Linie 130)
  • Einkommensteuerabzug (durch die Linie 140).

6 PIT: in der Regel reflektiert Urlaub

Von der Zahlung der Gehälter, Boni und andere Vergütungen, die von Steuer persönlichen Einkommen unterliegen, andere Frist für die Zahlung der Steuer (PIT) zum Haushalt zu verkaufen.

So, wie in dem Verkauf von 6-PIT zu reflektieren? Bei der Reflexion des im zweiten Abschnitt der Erklärung Verkauf ist wichtig, die Grundregel zu beachten: die Zahlung der Einkommensteuer Urlaub bezahlt sollte nicht später gemacht werden als der letzte Tag des Monats, in dem die Zahlung von Urlaubsgeld.

Also, wenn der Urlaub bezahlt wurde zum Beispiel am 20. Juni 2017 die Grenze Zeitpunkt der Zahlung der Einkommensteuer auf sie kommt 6.30.17 Jahr (Arbeitstag). Deshalb, egal, was die Zahl tatsächlich gezahlten Steuern, 6-PIT auf Seite 120 ist das Datum 30/06/17 befestigt.

Wenn das Limit Zeitpunkt der Übertragung an den Haushalt der Steuer auf dem „roten“ Tag Kalender fällt (Feiertage oder Wochenenden), so wird der letzte Zahlung Tag am nächsten Arbeitstag des folgenden Monats.

Zum Beispiel bezahlten Mitarbeiter Urlaub vom 28. April. Der letzte Tag des Monats April (April 30) fiel an einem freien Tag (Sonntag), Zeit (nächsten) – 3. Mai. Die Linie 120 Datum 2017.05.03 geschrieben.

Mehr aufmerksam verfolgen, einen Bericht füllen, wenn der letzte Tag des Monats nicht nur, der Ausgang war aber der letzte Tag des Quartals auch. In diesem Fall begrenzt das Datum der Zahlung der Einkommensteuer fällt auf dem nächsten Arbeitstag des folgenden Quartals (diese Situation im Dezember 2016), bezahlter Urlaub in der folgenden Berichtsperiode angegeben zahlen.

Beispiel: Urlaubsgeld im Dezember 2016

Wie Verschleppung zu reflektieren 6-PIT Verkauf wird in den Beispielen aufgeführt unten angegeben.

Im Dezember 2016 OAO „Hallo“ aufgelaufene Urlaubsgeld an Mitarbeiter folgt:

  • Sergeyev LY – 15/12/16 – 28000 Rubel;
  • Kozlov PI – 30/12/16 – 14000 Rubel.

Nach Zahlung der Beträge Verkauf Steuersatz von 13 Prozent einbehalten:

  • 28.000 x 13% = 3640 Rubeln;
  • 14,000 x 13% = 1820 Rubel.

Die Zahlungen Urlaub:

  • Sergeyev LY – 15/12/16;
  • Kozlov PI – 30.12.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 Rubel) bezahlt für den Haushalt 30.12.16 Jahr.

31/12/16 auf ein Wochenende fällt, so ist der letzte Tag der Übertragung der persönlichen Einkommensteuer – 09/01/17, die der 1. Arbeitstag im Jahr 2017 ist.

Wie reflektiert den Feiertag am 6. Dezember der persönlichen Einkommensteuer? Urlaubsgeld, bezahlt im Dezember, in dem Bericht für das 4. Quartal 2016 und in der Erklärung von 6-Einkommensteuer für das 1. Quartal 2017 niederschlagen.

Bericht für das 4. Quartal:

  • Verkauf beurteilt (28000 + 14000 = 42000 rub.) im ersten Abschnitt Form aufgezeichnet 6-PIT in Leitung 020,
  • die berechnete Steuer (3640 + 1820 = 5460 Rubel.) in dem ersten Abschnitt der Linie 040, die sie
  • Quellensteuer (5460 Rbl.) in der Linie 070 reflektiert.
  • im zweiten Abschnitt der Operation wird nicht angezeigt, da die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer in dem Haushalt für den Feiertag am 1. Tag 01/09/17 fällt.

Bericht für 1. Quartal 2017:

  • im ersten Abschnitt nicht auf die Menge solcher Transaktionen gezeigt,
  • Im zweiten Abschnitt werden wie folgt angezeigt:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

09/01/17 120

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Beispiel: Urlaubsgeld im Juni 2017

Wie die Verkauf von 6-Monats-Einkommensteuer im letzten Quartal reflektieren, wenn der letzte Tag des Monats – arbeiten, das Beispiels im Juni 2017 in Betracht ziehen.

Der Tag des Zugangs des Einkommens in Form des Verkaufens – ist immer der Zeitpunkt der Zahlung des Mitarbeiters.

Datum der Quellensteuer muss mit dem Tag der Zahlung des Einkommens, als Einkommen (in diesem Fall des Verkauf) zusammenfallen wird nach Abzug der Einkommensteuer bezahlt.

Urlaub bezahlt im Juni. Letzter Tag der Übertragung der persönlichen Einkommensteuer in dem Haushalt – 30. Juni ist es ein Arbeitstag. Urlaubsgeld, bezahlt im Juni, gehen Sie nicht im Juli (im Anschluss an die Berichtsperiode) und werden nur in dem Bericht für das erste Halbjahr wider.

Betrachten Sie 6-PIT (zB Befüllung Hälfte) im Teil Urlaub.

Im Juni 2017 OOO „Hallo“ Ich bezahlten Urlaub folgenden Personen:

  • Ivanov KY – 06/16/17 – 28000 Rubel;
  • Petrov VV – 30/06/17 – 14000 Rubel.

Nach Zahlung der Beträge des Urlaubs wurde mit einer Rate von 13% einbehalten Einkommensteuer:

  • 28.000 x 13% = 3640 Rubeln;
  • 14,000 x 13% = 1820 Rubel.

Einkommensteuer in dem Haushalt wurde 2017.06.30 aufgeführt.

In Form von 6-PIT wird ein Beispiel für Füllung, die für die Hälfte dieser Operationen in Betracht gezogen wird, muss in dem ersten und zweiten Abschnitt reflektiert werden:

  • in Abschnitt 1 des Urlaubs, die in Zeilen 020, 040 und 070;
  • in Abschnitt 2 Zeilen 100-140 werden wie folgt gefüllt:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

30/06/17 120

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Wie die Neuberechnung des Urlaubs reflektieren

Es gibt Zeiten, in denen ein Urlaub am Anfang des Monats ausgegeben wird. Die Bezahlung erfolgt vor dem Urlaub Urlaub gemacht, das heißt, am Ende des Monats vor dem Monat des Beginns des Urlaubs.

Wie das Urlaubsgeld in 6-PIT reflektieren? Eine Probe wird unten gezeigt.

Angenommen, ein Mitarbeiter einen Urlaub für die Zeit vom 2017.07.03 bis 2017.07.17 Jahr ausgegeben hat. Accountant und aufgelaufenes Urlaubsgeld am 30. Juni bei der Zahlung ihrer Steuer einbehalten wurde, werden in dem Haushalt am 30. Juni aufgeführt.

Holiday (. 10.000 Rubel) wurde ohne Berücksichtigung Gehalt für den letzten Monat beurteilt (in diesem Fall nicht berücksichtigt Ergebnis Juni bei der Berechnung des Gehalts für Juni 2017 getroffen, um die Menge an Urlaubsgeld wird neu berechnet wird es 12.000 Rubel zusätzliche Rückstellung des Urlaubs wird -…. 2000 Rubel Steuerabzug von Abgrenzung der Beträge -. 260 Rubel Zahlungen werden zusammen mit den Löhnen gemacht werden – 07.06.17.

6-PIT für die sechs Monate (sechs Monate) wird wie folgt gebildet:

  • In Abschnitt 1 neu berechnet (korrekt) die Menge des in der Zeile 020 aufgezeichnet zu verkaufen.
  • In Abschnitt 2, gefüllt mit Linien 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Der Bericht für die ersten neun Monate (drittes Quartal):

  • In Abschnitt 1 wird der Betrag nicht zusätzlich belastet anerkannt entsprechend eine Freigabe.
  • In Abschnitt 2 werden mit den folgenden Zeilen gefüllt:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Wie die Steuer überprüfen

den Bericht Steuerkarte Unternehmen Nach dem Empfang Berechnungen mit der Budget-Zeitsteuer machen einbehaltenen Linien 120 und 140 durch die Linien PIT nach 6-PIT. Dann vergleichen Sie das Datum und die Höhe der tatsächlichen Zahlungen an den Haushalt der Bank.

Wenn der Test zeigt, dass die Einkommensteuer in den Zeilen angegebenen 140 hat in einer kleineren Menge, oder später auf das angegebene Datum in den Reihen 120, die Kartenunternehmen von Berechnungen mit dem Budget bezahlt worden reflektiert Verzug.

Unternehmen zeigten fein: 20 Prozent des Betrags verweigert oder verzögert Steuer.

Abschluss

Der Prozess der Bildung des Berichts Form 6-PIT wirft viele Fragen unter den Wirtschaftsprüfern. Es ist klein, aber es enthält viele Nuancen. Buchhalter ist nicht immer richtig auf die besonderen Transaktionen widerspiegelt. Krankschreibung, Prämien, Urlaub bezahlen … Wie in der 6-PIT reflektiert? Diskutiert sind oben nur einige Aspekte der Füllung.

Wir müssen bedenken, dass, wenn Sie einen Fehler mit den Daten machen beim Befüllen, aber die Steuer wurde pünktlich bezahlt und vollständig, es notwendig ist, zu erklären, dass seine Lapsus und die Hand der angegebene Berechnung des Finanzamtes. Auf diese Weise werden Sie unangenehme Sanktionen von der Steuer vermeiden.

Viel Glück bei der Lieferung der Berichterstattung!