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Gegenstand der Besteuerung. Wer und was sind die Steuern bezahlt

Unter der Steuer angebracht Gesetzgebung verstanden werden sollte, das Verfahren der Erhebung und Zahlung von Gebühren und Steuern zu etablieren. Es beinhaltet die Einrichtung von Preisen, Mengen, Arten von Zahlungen, die Regeln der Abzugsbeträge von verschiedenen Personen. . Betrachten wir als nächstes, die der Steuerzahler ist.

Steuer Beziehungen

In ihrer Definition von NK fehlt. Inzwischen fixiert in Artikel 2 des Kodex Kreis der Beziehungen durch die Abgabenordnung geregelt. Sie beziehen sich auf:

  1. Einrichtung, Verwaltung, Gebühren und Steuern in Russland.
  2. Die Umsetzung der Steuerkontrolle.
  3. Beschwerden gegen Handlungen der Aufsichtsgremien, Unterlassungen / Handlungen ihrer Mitarbeiter.
  4. Prosecuted für Steuerdelikte.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Als Subjekte des Steuerrechts sind die Organisationen und Einzelpersonen Einzelpersonen – Steuerzahler, sowie Behörden , die für die Durchführung von Kontroll- und Überwachungsfunktionen im Bereich der Besteuerung.

Einstufung

Die Themen in Steuerrechtsbeziehungen beteiligt sind in vier Kategorien unterteilt. Gemäß Artikel 9 des Kodex, schließen sie ein:

  1. . Bürger und juristische Personen – Zahler von Steuern.
  2. Natürliche Personen und Organisationen in Übereinstimmung mit dem Code, Steuermittel anerkannt.
  3. Die Steuerbehörden.
  4. Verbundstruktur.

Diese Klassifizierung wird als üblich. Darüber hinaus sind die Themen der Besteuerung unterscheiden sich in Rechtsform, Steuerstatus, wirtschaftliche und administrative Isolation. Zum Beispiel über den Status abhängig unterscheidet resident oder nicht. Nach Angaben der Verwaltung des Getrenntssteuersubjekte sind in unabhängige und voneinander abhängig sind geteilt.

natürliche Personen

– это физлица и организации. Wie aus den oben genannten Informationen, die wichtigsten Arten der Steuerzahler zu sehen – natürlicher Personen und diese Organisation. Zu den ersteren gehören:

  1. Die Bürger der Russischen Föderation.
  2. Ausländer.
  3. Personen ohne Staatsbürgerschaft (stateless).

Bewohner

Diese, gemäß § 207 Abgabenordnung sind alle Individuen in der Tat, sind in Folge in Russland für mindestens 183 Tage (Kalender) für 12 Monate. Die Aufenthaltsdauer der Subjekte der Besteuerung in der Russischen Föderation ist nicht für die Dauer der kurzfristigen (bis zu sechs Monaten) unterbrochen Ausland Länder für die Ausbildung oder Behandlung zu reisen. Unabhängig von der tatsächlichen Länge des Aufenthalts im Land, die Bewohner sind russische Soldaten dienen im Ausland, Mitarbeiter von staatlichen und lokalen Strukturen, ins Ausland geschickt.

SP

Eine eigene Kategorie von Steuersubjekten macht einzelne Unternehmer. Sie sind natürliche Personen, die die staatliche Registrierung in der vorgeschriebenen Weise bestanden haben und führende unternehmerische Tätigkeit ohne Gründung einer juristischen Person. Zu dieser Kategorie gehören auch private Notare, Rechtsanwälte, gründete einen Anwalt Studie. Nach Abs. 2 11 Artikel NC, ohne physische Personen unternehmerische Tätigkeit leitende Gründung einer juristischen Person, wird aber in diesem Zustand nicht registriert ist, kann nicht die Tatsache berufen, dass sie nicht IP sind.

Organisationen

, разделяются на: Juristische Personen , die Steuerzahler sind unterteilt in:

  1. Russische Organisationen. Diese juristische Person in Übereinstimmung mit den Bestimmungen der nationalen Gesetzgebung gebildet. Gelten nicht ihre Zweige und andere für den Steuerzahler getrennte Einheiten (OD). Allerdings führt OP die Aufgaben auf Transfers Zahlungen an den Haushalt am Ort seiner Lage.
  2. Ausländische Organisationen. Sie bezogen sich auf juristische Personen haben die Fähigkeit, die in Übereinstimmung mit dem Gesetz von fremden Ländern und internationalen Organisationen, Repräsentanzen und Niederlassungen solcher Personen, auf dem Territorium der Russischen Föderation gebildet.

Steuer Persönlichkeit

Es ist die Grundlage des gesetzlichen Steuerstatus des Teilnehmers. Steuer Persönlichkeit der Begrenzung der Behinderung und Kapazität gebildet. Letzteres ist die Fähigkeit einer Person die Aufgaben zu erfüllen und die Rechte haben. Steuereffizienz beinhaltet private Beteiligung an den Rechtsbeziehungen, Lager Verantwortung für Verstöße gegen die Bestimmungen der Abgabenordnung.

Der Status von Zahler Steuern und Abgaben

Als wichtige Teilnehmer an Steuer Beziehungen sind die Steuerzahler auf der einen Seite und der Staat (durch autorisierte Einrichtungen vertreten) auf der anderen Seite. Die Beteiligung anderer Personen (zB Steuermittel) ist optional. Gemäß Artikel 19 Steuerzahler sind Einzelpersonen und Organisationen anerkannt, die verantwortlich sind Zahlungen an den Haushalt gegründet abzuziehen. Nach Abs. 2 83 Steuerregeln, die Inszenierung in der IFTS Registrierung von IP und juristische Personen, deren Aufnahme in die NRN (Einzelregister) sind unabhängig davon, ob die Umstände , mit denen die Gesetzgebung das Auftreten der Verpflichtung , eine andere Steuer zu zahlen verbindet. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. In der Russischen Föderation, so dass die Person der Schuldner in Betracht gezogen werden , bevor sie den Gegenstand der Besteuerung hat.

Unterscheidungsmerkmale von Einzelpersonen und Organisationen als Steuerrecht Themen

Personen, im Gegensatz zu dem Gesetz, sollten nicht Buchhaltung führen. Sanity und Alter hatte keinen Einfluss auf die Anerkennung von natürlichen Personen Zahler. In den Gegenstand der Besteuerung für die Steuerzahler zu bestimmen Es hat einen Wert von der Anwesenheit des Bewohners oder nicht-resident-Status. Im ersten Fall werden die Zahlungen auf allen Einkommen in dem Territorium Russlands und Ausland. Nichtansässige zahlen Steuern auf die nur in der Russischen Föderation extrahiert Gewinne.

Darstellung

Payers hat das Recht, in der Steuer juristische Person teilnehmen oder durch einen Bevollmächtigten. Die Befugnisse des letzteren ist zu dokumentieren. Darstellung nach 27, 28 NC Artikel, oder können nach Art legitim sein. 29, ein Beauftragter des Gegenstandes.

Nahe stehende Personen

Diese Kategorie von Themen hervorgehoben gesondert in der Gesetzgebung. Im Fall der Anerkennung der individuellen interdependenter Steuerbehörden sind berechtigt, die korrekte Anwendung der Preise für bestimmte Transaktionen Parteien für steuerliche Zwecke zu überprüfen. Betrachten voneinander abhängige Personen (Organisationen oder natürliche Personen), wenn die Beziehung zwischen ihnen kann die Bedingungen oder wirtschaftliche Ergebnisse ihrer Tätigkeit beeinflussen und die Aktivitäten die, die sie vertreten. Zum Beispiel:

  1. Eine juristische Person mittelbar oder unmittelbar in den anderen Einrichtungen der Gesellschaft und der Gesamtanteil von mehr als 20% beteiligt.
  2. Eine natürliche Personen unterliegt dem anderen in Übereinstimmung mit der offiziellen Position.
  3. Personen verheiratet, Familienbeziehungen, sind die Annehmenden und dem Angenommenen, Vormund und Mündel.

Liste der voneinander abhängigen Einheiten sind nicht als erschöpfend betrachtet werden. Das Gericht kann solche Personen aus anderen Gründen nicht zugeben, ausdrücklich in der Abgabenordnung festgelegt, wenn ihre Beziehung, die Ergebnisse von Operationen auf den Verkauf von Dienstleistungen, Waren oder Arbeiten im Zusammenhang auswirken kann.

Zahler Rechte

Ihre Haupt Liste von 21 Artikeln stellt die Abgabenordnung. обладают следующими правами: Darüber hinaus ist eine Person Steuer in der Russischen Föderation hat folgende Rechte abzuziehen:

  1. Übertragen Reichtum Kaution Verantwortung für die Entlassung Zahlungen zu gewährleisten, für den Haushalt (Artikel 73 TC).
  2. Als Bürge auf die Steuerkontrollbehörden (Art. 74 des Kodex).
  3. Dokumente, die an der Aussparung (94 Artikel-Code).

Pflichten der Subjekte

Die NC hat folgende Hauptaufgaben der Zahler:

  1. Steuern zahlen, die in Übereinstimmung mit dem Gesetz.
  2. Um mit dem IRS zu registrieren.
  3. Behalten Sie den Überblick über Kosten / Erlöse in der vorgeschriebenen Weise.
  4. Senden am Ort der Registrierung in der Steuerbehörde eine Steuererklärung.

Schutz der Rechte

Gemäß Abs. 1 22 Artikel-Code, Zahler gerichtlichen und administrativen Schutz ihrer Interessen gewährleistet. Regeln zu gewährleisten, ist es in der Abgabenordnung und anderen normativen Rechtsakte definiert. In der Vergangenheit sind:

  1. Bundesgesetz № 4866-1.
  2. Code of Ordnungswidrigkeiten.
  3. GIC.
  4. APK.
  5. CCP.
  6. Zollkodex.

Register der Mehrwertsteuerzahler

Nach dem Inkrafttreten des Steuergesetzes im Jahr 1992 wurde es notwendig, Informationen über die Themen zu organisieren, die verantwortlich sind Zahlungen an den Haushalt abzuziehen. In diesem Zusammenhang wurden verschiedene Datenbanken erstellt, unter denen besondere Bedeutung ist das Register der Mehrwertsteuerzahler. Diese Informationsdatenbank enthält Informationen über alle Personen erforderlich Mehrwertsteuer zu zahlen. Das Register enthält die folgenden Daten zu den Themen:

  1. Name.
  2. Weitere Informationen zum Erstellen oder Reorganisation.
  3. Informationen über die Änderungen.
  4. Einzelheiten zu den Unterlagen für die Registrierung vorgelegt.

Kfz-Steuer

Er abgezogen, um den regionalen Haushalt. Es gekennzeichnet als Grundsteuer, ein gemischtes gerade. Bis 2003 stützte sich die TC Besteuerung auf zwei Zahlungen – Steuern auf Eigentum von Personen bei Luft- und Wasserfahrzeuge und Vertreibung aus den Fahrzeughalter. Nach dem Inkrafttreten des Kapitels 28, Steuergesetz wurden diese Steuer zu einem verschmolzen. Transport Steuer Steuer vorgesehen und in Übereinstimmung mit den Gesetzen der Russischen Föderation durchgeführt. Nach der Zustimmung der regionalen Vorschriften ist es zwingend notwendig für das gesamte Gebiet der Region. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Payers der Transportsteuer – natürliche Personen und Organisationen , die Fahrzeuge registriert wurden, als die Objekte der Besteuerung wirkt. Die Kategorie der betroffenen Personen sind alle Personen, die Fahrzeuge aus welchem Rechtsgrund besitzen, und bedeutet damit auch Registrierungspflicht. Es kann als ein Gegenstand der Besteuerung Tat eine Eigenschaft, Miete etc. sein .:

  1. Bodenfahrzeug. Dazu gehört: Motorräder, Autos, Busse, Motorroller und andere motorisierte Fahrzeuge, Maschinen Raupen und pneumatischen Lauf, Motorschlitten, Schneemobile.
  2. Wasserfahrzeug. Dazu gehören Segelschiffe, Yachten, Boote, Jet-Ski, Motorboote, Motorboote, geschleppt (Nicht-Selbst) und andere.
  3. Luftfahrzeug. Dazu gehören Flugzeuge, Hubschrauber und so weiter.

Steuer auf dem Land

Er wird durch Artikel 31 der Abgabenordnung und Vorschriften von den städtischen Behörden erlassen definiert, die Gesetze der Bund Städte. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Zahler der Grundsteuer – natürliche Personen und Organisationen , die Seiten haben, die unter die Objekte der Besteuerung, das Recht der vererbbaren Besitz, Eigentum, zeitlich unbegrenzte Nutzung. Verwandte Rechte, nach BGB, gibt es zur Zeit der staatlichen Registrierung der Immobilie, soweit gesetzlich nichts anderes vorgesehen ist. Als Grundlage für die Steuererhebung sind die Dokumente der staatlichen Registrierung. Der Wert der Beiträge hängt nicht von finanzieller Entwicklung der Aktivitäten des Zahlers. Wenn die objektiven Umstände der Berechnung berücksichtigt, die Fruchtbarkeit, Lage des Standorts und andere Faktoren beinhalten. Als Steuerzahler werden nicht als Personen mit den richtigen Bereichen dringender unentgeltlicher Nutzung oder gewährt, um sie in Übereinstimmung mit dem Mietvertrag ausgewiesen.

Einkommensteuer

Er gilt als einer der wichtigsten Steuer durch den Bundeshaushalt abgezogen. Die Bezahlung erfolgt regulatorischen und steuerlichen Funktionen gemacht. разделены на 2 категории: Zahler der Einkommensteuer in zwei Kategorien unterteilt:

  1. Ausländische Organisationen in der Russischen Föderation durch ihre ständigen Missionen oder Empfangen von Einkünften aus Quellen in Russland.
  2. Inländische Unternehmen.

Keine Steuern der juristischen Personen zahlen die vereinfachte Regelung für die Besteuerung Anwendung abziehen UTII UST und Steuern, für das Spiel zur Verfügung gestellt.

Gewinn als Gegenstand der Besteuerung

Für inländische Organisationen erkennt es die Einnahmen minus Kosten, gemäß der Abgabenordnung etabliert. Für ausländische juristische Personen Profit wird Einkommen durch Betriebsstätten erhalten, durch die Kosten dieser Einheiten reduziert. Diese Kosten werden auch in Übereinstimmung mit der Abgabenordnung bestimmt. Für andere ausländische Organisationen gelten als Einkommensgewinne sein, die aus Quellen in der Russischen Föderation erhalten wurden.

Steuermittel

Als sie im Einklang mit Artikel 24 Abgabenordnung sind die Themen der Aufgaben der Durchführung von den Zahler von Steuern und Abgaben an den Bundeshaushalt zu berechnen, einzubehalten. Agenten können Organisationen sowohl inländische als auch ständige Repräsentanzen ausländischer juristischen und natürlichen Personen (Unternehmer, Privat Notare und andere selbstständige Einheiten mit Angestellten) sein. Der rechtliche Status dieser Personen ist ähnlich den Status des Zahlers. Es hat jedoch einige Besonderheiten auf. Steuermittel:

  1. Aufzeichnungen über Einkommen, abgegrenzt und bezahlt für den Steuerzahler, Quellen- und Abzüge auf das Budget Steuersystem für jeden eingestellten Mitarbeiter einschließlich.
  2. Geben Sie für das Verhalten der zuständigen Behörden in der IRS bei Buchhaltung Dokumentation erforderlich Kontrolle über die Genauigkeit der Berechnung, Einbehalt oder Abzug von Zwangsabgaben.
  3. Ein schriftlicher Bericht an das Finanzamt über die Unmöglichkeit von dem Einkommen des Steuerpflichtigen und die Höhe der Schulden zu verweigern. Diese Verpflichtung muss innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt erfüllt werden, auf dem der Agent über die Umstände herausgefunden haben.
  4. Korrekt und rechtzeitig berechnen, einzubehalten vom Zahler gezahlten Steuern, schreiben Sie sie in den entsprechenden Rechnungen Treasury.
  5. Sicherstellen, dass die Sicherheit der Dokumentation für die Erfüllung seiner Aufgaben als Agent für 4 Jahre erforderlich.

Für Nicht-Einhaltung der Steuervorschriften Mittel können zu den Gerichten, einschließlich strafrechtlicher gebracht werden, nach den Normen des russischen Gesetzes.

Steuerbehörden

Sie bilden ein einziges Steuersystem der Vorschriften der Abgabenordnung. Die Steuerbehörden überprüfen die Richtigkeit der Berechnung, Vollständigkeit und Aktualität der Zahlung von Steuern und Abgaben auf das Haushaltssystem des Landes. Das zentralisierte System von Körpern besteht aus:

  1. Bundesexekutivorgan auszuüben Überwachung und Kontrolle im Steuerbereich zugelassen.
  2. Territoriale Gliederung.

Als Bund FTS Führungsstruktur vorsteht. Finanzamt geführt vom Leiter, der bestimmt ist, und nimmt sie vom Minister für Finanzen der Regierung. Der Leiter des Föderalen Steuerdienstes wird den Dienst zugewiesen für die Ausführung der Funktionen und Aufgaben individuell verantwortlich. Da die Hauptziele der Steuerstrukturen dient die rechtzeitige und vollständige Zahlungen an die Haushalte und außerbudgetären Fonds Gebühren und Steuern zu gewährleisten. Autorisierte Agenturen im Rahmen ihrer Zuständigkeit entsprechend den Bestimmungen der Gesetzgebung, einschließlich der Verwaltungs-, Zivil- und so weiter.

Funktionen der Steuerstrukturen

Die Hauptfunktionen des IRS umfassen:

  1. Die Registrierung der Steuerzahler.
  2. Die Umsetzung der Steuerkontrolle.
  3. Anwendung auf die Abgabenordnung Verletzer der Sanktionen.
  4. Entwicklung der staatlichen Steuerpolitik.
  5. Sensibilisierungs- und Informationsmaßnahmen für die Umsetzung der Bestimmungen des Steuerrechts.

UTII in Russland

Einzelsteuer geltenden Vorschriften der Gemeinden eingeführt, die Stadtteil, Städte von föderaler Bedeutung. UTII verwendet mit OCHO zusammen und gelten für bestimmte Tätigkeiten. Die einzige Steuer ersetzt die Zahlung bestimmter Arten von Abzügen, vereinfacht und reduziert den Kontakt mit dem Internal Revenue Service. UTII Liste der Objekte der Besteuerung wird durch die Gesetzgebung bestimmt. Es umfasst:

  1. Einzelhandel.
  2. Veterinär- und häusliche Dienste.
  3. Platzierung von Außenwerbung Strukturen und Werbung TC.
  4. Catering-Service.
  5. Motortransportleistungen.
  6. Bereitstellung von Handelsplätzen und Grundstücken zur Miete für den Handel.
  7. Wartung, Reparatur, Geschäft, Autowäsche.
  8. Bereitstellung von Plätzen für vorübergehenden Aufenthalt und Unterkunft.

Die Bemessungsgrundlage für den Berichtszeitraum durch Multiplizieren des Basis Ausbeute Deflator Koeffizienten (K1) und dem Wert der physikalischen Indikatoren angegeben in der Bundesgesetzgebung, sowie der Faktor bestimmt, der die Besonderheiten des Betriebes (K2) berücksichtigt. Der Steuersatz wird von der NC und 15% bestimmt. K2-Verhältnis soll nicht weniger als 0,005 und größer als 1 Die jeweiligen Grenzen, die durch Bundesgesetz festgelegt sind. Als Steuerperiode dient Quartal.

Die einzige Steuer in der Ukraine

Personen, die wählen Geschäft auf der USN zu tun und mit dem Umfang der künftigen Aktivitäten zu identifizieren, sollen eine einzige Steuergruppe wählen. Payers, deren Einkommen nicht ein Jahr beträgt 300 Tausend. Hryvnia, gehören zur ersten Gruppe. Der Steuersatz für sie zu 10% des Subsistenzniveau (160 UAH.). In der zweiten Gruppe umfasst für das Jahr Personen, deren Einkommen nicht überschreitet 1,5 Millionen US-Dollar. Steuersatz – 20% des Mindestlohns Die dritte Gruppe umfasst Einheiten mit einem Einkommen von bis zu 5 Millionen US-Dollar / Jahr .. (640 USD). Für sie folgende Sätze des Umsatzes:

  • 3% – für die Mehrwertsteuer;
  • 5% – für Nicht-Zahler der Mehrwertsteuer.

Die vierte Gruppe umfasst ehemaligen landwirtschaftlichen Steuerzahler. Der Übergang von einer Gruppe zu einer anderen Gruppe kann obligatorisch oder freiwillig. Im ersten Fall nimmt eine Änderung statt, wenn die Grenze für Jahreseinkommen übersteigt.