Wie in einer Umsatzsteuererklärung zu füllen? Berechnen der gesetzlichen Mehrwertsteuer. Das Ausfüllen der Steuererklärung

Nach Wörterbücher und Nachschlagewerke Bücher, die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Form von Anfällen in den Staatshaushalt der Kosten der Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen, die in allen Phasen Prozess der Produktion von Gütern entsteht, Arbeiten und Dienstleistungen und in den Haushaltsplan eingesetzt als umgesetzt. Deshalb ist es notwendig zu wissen, wie in der Umsatzsteuererklärung auszufüllen.

Was ist die Mehrwertsteuer?

Wenn einfache Worte den Laien zu sagen, dass Mehrwertsteuer ist, wird es in etwa so aussehen: eine Art Steuer, die vom Hersteller an den Staat gegeben, weil es schafft (oder verkauft eine andere zu schaffen) Produkt, aus dem dann einen Gewinn von mehr als seine Produktionskosten machen .

Mit anderen Worten wird die Steuer auf der Differenz zwischen dem Verkaufspreis des Produkts und der Menge des Geldes in dem Kauf (oder Herstellung) investiert berechnet. Es ist zu beachten, dass der Verkäufer die gleiche Menge an Mehrwertsteuer kompensiert mich, sie in die endgültig Kosten für Waren setzen.

Wer und wie Berichte über die Mehrwertsteuer einreichen

Steuerrecht in Artikel 174.1 des Code of Gebühren und Steuern sagt, dass diese Steuer erklärt werden sollte:

• Personen, die die angegebene Steuer nicht zahlen Sie (für weitere Details – Artikel 173, Absatz 5);
• Gesicht physische und juristische, wenn sie die Mehrwertsteuer nicht bezahlen;
• einige 161. Artikel Steuer-Agenten.

Zu wissen, wie in der Erklärung der Mehrwertsteuer zu füllen, gefolgt und die Regeln werden von welchen Unternehmen die Last der Zahlung von Steuern nicht tragen, sondern bietet seinen Kunden eine Rechnung wird Steuerwert deklariert werden.

Artikel 80 des Kodex sieht vor, dass eine Erklärung dieser Steuer kann für Kosten in Form von Aussagen über die gesamte Höhe des Gewinns, deren Herkunft, eingereicht wird, wird die Anlage besteuert werden, die Vorteile aufgelaufenen Betrag der Mehrwertsteuer und andere dokumentierten Informationen, die durch Berechnung der Steuer bestimmt wird.

Alle Datensätze aus Mehrwertsteuerzahler relevanten Informationen von seiner tatsächlichen Ort der Registrierung geliefert wird bis zum 20. Kalendertag des Monats nach dem Besteuerungszeitraum für.

In Kraft getreten ist über die Aktualisierung des Artikels 174 des laufenden Jahres, der erste Tag verlangt, dass alle Steuerzahler (unabhängig von der Anzahl der Mitarbeiter), um das entsprechende Erklärung Format über Telekommunikationskanäle durch einen entsprechendes Dokument Betreiber zu übernehmen.

Die wichtigsten Bestimmungen des Rechnungsabschlusses

Füllen der Umsatzsteuererklärung geführt wird zur Zeit ohne Änderungen durchgeführt – nach dem offiziellen Auftrag des Ministeriums für Finanzen 104n vom 15. Oktober 2009 №. Aber in einem Brief an den Bund CH (2013.10.17, № ED-4-3 / 18585 „auf die Steuererklärung an die Steuerbehörden eingereicht Abschluss“) empfohlen, da der Beginn des ersten Monats des Jahres OKTMO OKATO statt einzugeben.

Wenn die Form der Mehrwertsteuererklärung richtig ausgefüllt, garantiert das Unternehmen Steuererklärung. Daher ist es wichtig zu verstehen, wie in der Umsatzsteuererklärung ausfüllen korrekt ist und in der Lage den Strukturplan der Erstellung den Rechnungsbelegs zu verwenden.

Der Artikel beschreibt im Detail, wie Steuererklärungen für die Mehrwertsteuer zu erheben. Bilden Sie es bestimmte Elemente enthält.

Die wichtigsten Teile des Dokumentes in einer Steuererklärung

Formularblatt Titel Ziel:

1. Ein Abschnitt – ein Full-Size-Volumen der Höhe der Steuer, die auf den Staatshaushalt übertragen wird.
2. Der zweite Abschnitt – Abzüge, nach Steuermittel in die Staatskasse aufgeführt.
3. Abschnitt 3 der Erklärung der Mehrwertsteuer berechnet den Betrag in Höhe von 0% in Abzug gebracht.
4. Adj. 1 für den dritten Abschnitt – die Höhe der Steuerschuld, die als Folge der Erholung erschien.
5. Adj. 2 für den dritten Abschnitt – (durchläuft in anderen Ländern Vertretung des Wohnsitzes organisiert, deren Tätigkeit) die Berechnung der Höhe der Mehrwertsteuer für Dienstleistungen, Handel mit verschiedenen Produkten, die Erneuerung der Rechte der Eigentümer, Mehrwertsteuer.
6. Der vierte Abschnitt ist notwendig, die Mehrwertsteuer auf der Grundlage von Transaktionen zu berechnen, die wirtschaftliche Substanz haben, für die die Nullrate bestätigt wird.
7. Der fünfte Abschnitt – berechnet die Kosten der kommerziellen Aktivitäten auf die vereinbarte Rate gerichtet Wert.
8. Die sechste Abschnitt – Die Mehrwertsteuer ist in Bezug auf kommerziellen Operationen vom Typ ohne offizielle Bestätigung berechnet.
9. § 7 der MwSt Erklärung gilt für gewerbliche Tätigkeiten, die nicht in der Einführung der Mehrwertsteuerzahlungen enthalten, die nicht als Subjekte anerkannt, Steuern zu zahlen, oder Prozesse, die außerhalb des Gebiets der Russischen Föderation durchgeführt.

In diesem Jahr, zum Füllen der Umsatzsteuererklärung entsprechend impliziert die obligatorische Anwesenheit von Deckblatt-Design. Wenn die Ausübung einer bestimmten repräsentativen Unternehmensorganisation die Maßnahmen umfasst, die in den Vorschriften bestimmt sind, werden die restlichen Abschnitte in dem Buchhaltungsbeleg in Übereinstimmung mit der Struktur enthält.

Die Anweisungen für die Füllung gibt an, dass Mehrwertsteuerzahler als Grundlage für die Erklärung der Ausarbeitung müssen verkaufen Bücher nehmen, Buchkäufe und Register der Buchhaltung (Steuersätze möglich).

Beispiel: Umsatzsteuererklärung 2014

Diskussionspapier Steuererklärung beginnen, das Deckblatt zu ziehen. Die Bescheinigung über die Eintragung bei den Steuerbehörden darauf hingewiesen, dass das erste, was Informationen über PPC und INN einzugeben.

Die Position „Anzahl Korrekturen“ implizieren einen vorübergehenden Dokumenttypcode (falls die primäre Versorgung – 0, nahes Dokument – 1). Codes in der Erklärung der Mehrwertsteuer und enthält Code, die Informationen darüber, wie in der Erklärung des Zeitraums der Besteuerung enthält zu füllen.

Die Spalte „Berichtsjahr“ sollten Informationen über das Jahr, in dem die Übergabe der Umsatzsteuererklärung enthalten. Form zu nummerieren, seine entsprechende Servicenummer angibt, die Berichte akzeptiert. In diesem Fall zeigt der Code im Wert von 400, es gibt an, dass der Steuerzahler an der gleichen Stelle registriert ist, wo das Dokument abgelegt ist.

Basierend auf Klassifikator Codes der wirtschaftlichen Aktivität in diesem Jahr zeigt die NACE. Im Artikel „Die Zuverlässigkeit und Vollständigkeit der Informationen, die in dieser Erklärung dargelegt, ich bestätige“ paßt Code, deren Anzahl hängt von der Person, die das Dokument unterzeichnet (Leiter der Organisation – 1, Treuhänder – 2).

Initialen und zugleich gemalt ist in den „Signature“ setzen. Wurde die Unterschrift auf der platziert notariell beglaubigten Vollmacht, Informationen zum offiziellen Papier, die alle der Signatarmächte zugewiesen bestätigt, die sie weiter in dem „Dokument der Vertreter der Behörde angibt.“

ein detaillierter Plan

Wie in der Erklärung der Mehrwertsteuer auf dem Plan zu füllen:

• die ersten Abschnitt zeigt Informationen über die Höhe der Steuer für den Staatshaushalt übertragen werden oder zur Berücksichtigung geplant;
• eine Kette von 010 den Code eingegeben OKTMO (OKTMO 033-2013 OK gültig ab dem Beginn des Jahres);
• Graf 020 – hier in den Figuren ist der Typ der Haushalts Klassifizierung in verschlüsselter Form eingegeben wird, wird es für die Zwecke des Aufladens USt (18210301000011000110) erstellt;
• in der Reihe 030 sind Daten, in quantitativer Hinsicht der Steuer eingegeben, die in die Staatskasse bezahlt werden muss; kalkulierten Selbststehende Unternehmen in unternehmerische Tätigkeiten ausüben, der die Rechnung gestellt;
• Graf 040 ist für das Volumen des Steuerzahlungsfestes setzen, wie es in Artikel 173 (Absatz 1) bezeichnet;
• in Feld 050 schreibt die Summe der geplanten Kostenerstattung aus dem Staatshaushalt;
• die Endwerte von 040 und 050 werden von Abschnitt 3 Informationen betrachtet.

Wie in einer Steuererklärung für die Mehrwertsteuer Mittel zu füllen, die einen zweiten Abschnitt des Dokuments zur Verfügung gestellt? Betrachten wir ein Beispiel. MwSt-Erklärung ist wie folgt:

• Linie 010 ist für die Umsetzung des Codes des Grundes für die Registrierung Abteilung der ausländischen Organisation entwickelt, die Überwachung der Zahlung der Steuereinnahmen führt und bietet Finanzunterlagen;
• 020 Linie stellt den vollständigen Namen der ausländischen Geschäftseinheit, die keine Steuerbehörde betrachtet wird;
• in Zeile 030 INN diesen Gegenstand hergestellt ist;
• in Zeile 040 wird entsprechend dem Budget Klassifizierungscode angeordnet sind;
• 050 line – ein Code Classifier der städtischen Gebieten;
• in Zeile 060 wird durch die endgültigen Berechnungen Mehrwertsteuer zur Zahlung der Steuermittel bestimmt aufgezeichnet;
• 070 Linie ist der Code für Tätigkeiten, die von den Themen setzen, die berechnen müssen und die Steuereinnahmen zahlen;
• 080 Linie zeigt, der Mehrwertsteuerbetrag, der Agenten in der laufenden Periode der Steuer gezählt;
• in Zeile 090 sind das Volumen der Steuerabzüge aufgezeichnet, die gegen zukünftige Transaktionen für den Verkauf von Waren gezählt (Dienstleistungen, Arbeit).

Es gibt einen Punkt, an dem Sie sich konzentrieren wollen, wenn im Jahr 2014 die Umsatzsteuererklärung Form formuliert kann in einigen Fällen mit den Änderungen gefüllt werden. Wenn es keine Daten in der Spalte 080 ist, verzeichnete der Wert in den Diagrammen 090 060. In Abwesenheit von Datengraph 090, bei 060 den Wert von 080 aufgezeichnet.

Der dritte Abschnitt zeigt die Rate der Steuer, seine Basis, die Höhe der Steuer bereits erhoben, die Höhe aller Erstattungen. eine Umsatzsteuererklärung Filing bedeutet nur, das richtige Design, die aussehen soll, wie unten beschrieben.

• Zahler unbedingt auf ihre PPC und Zinn;
• 010-040 zeigen Informationen über die Höhe der Steuer mit einer bestimmten Rate und der Bemessungsgrundlage in den Artikeln 153 bis 157 und 159 des Steuergesetzes;
• 010, 020 – für die Summe der Zeilen besteuert 18% und 10% bewertet. Die Daten werden durch die Multiplikation der Zahlen gr berechnet. 3 von dem dritten Abschnitt 10 bzw. 18 und das Ergebnis mit 100 dividiert wird.

Progressives Design Plan des dritten Abschnitts

1. Um die 030, 040 zu berechnen, multipliziert die Werte von Absatz 3 des Abschnitts. 3 bei 18, dann teilen durch 118 (ggf. 18 durch 10 ersetzt wird, 118 bis 110).
2. 050 – hier das Volumen der Steuerbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuerberechnung hinstellen, als das Unternehmen als Eigentum verkauft.
3. 060 – an dieser Stelle fixieren Sie die Daten auf der Basis der Steuer und die Menge während der Produktionsanlage aufgelaufenen und Bauarbeiten für persönliche Zwecke.
4. 070 – hier Mengen Zahlungen wegen zukünftiger Geschäftstransaktionen aufgezeichnet werden; Er weist auch feste Informationen über die verschiedenen Zahlungen durch die geplanten Operationen zu implementieren.
5. 080 – enthalten Informationen über die Gebühren für die Zahlungsvorschläge im Zusammenhang, die zur Erhöhung der Bemessungsgrundlage (Artikel 162) beitragen.
6. 090 – die Höhe der Mehrwertsteuer, die wiederhergestellt werden müssen. Auch in den 090 und 100 bildet eine Datenmenge, die den Kauf und die vor dem Abzug, es muss unter 0% zum Zeitpunkt der Transaktionen gestellt werden.
7. 110 – TVA Berechnungsdaten, die den Kunden präsentiert werden, wenn es Ihre Auszahlungen erhalten.
8. 120 – hier wird die Gesamtrückstellung der Mehrwertsteuer eingegeben.
9. 130-210 – die Höhe der Mehrwertsteuer für bestimmten Abzug. Wichtiger Hinweis: in Zeile 200 Verkäufer tabellarisch erfassten Daten nach § 070, Absatz 3. Auch hier ist der Betrag für den Abzug des Eigentums an dem rechten Nachfolger angenommen beachten, und bedrohte sie mit verschiedenen Mengen an Gebühren.
10. 210 – eingegebenen Werte Lieferungen entrichtet Steuern zu zahlen. Diese Informationen über die Werte des Abzugs und die Übertragung an die Staatskasse.
11. 220 – hier das Ergebnis der Addition ist Fixpunkte 150-170, 200 und 210,130.
12. 230 – von der Endsumme bezahlt wird, über den Abschnitt gemittelt.
13. 240 – die Endsumme, zu einer Abnahme in dem aktuellen Abschnitt zählen.

Im vierten Abschnitt, geben Sie die Informationen über die Aktionen, die vollständig von der Steuerlast abgedeckt sind, oder die Rate von denen gleich Null ist.

Füllung Normen

• Spalte 1 enthält die Operation in Form von Codes.
• Spalte 2 vorgeschriebene Steuerbemessungsgrundlage in Bezug auf Codes, die Rate, mit der die Periode von Null Berichterstattung.
• Spalte 3 zeigt die Informationen über Abzüge für Transaktionen von den Absätzen 1 und 2.
• Spalte 4 soll die Mehrwertsteuer Volumen relativ zu jedem Code entfernen.
• Spalte 5 enthält Daten über Steuerveranlagung, die zuvor einen Abzug für Maßnahmen ergriffen wurden, die für die 0% -Rate -Nr Grund hatte.
• Die zehnte Zeile zeigt die gesamte Höhe der Steuer, die absetzbar ist (dritter Graph + Graph vierte bis fünfte Diagramm).

Der fünfte Abschnitt gibt es einen Bedarf für den Fall, bei der Fertigstellung, die die Organisation das Recht erhält die Steuerbeträge auf einen Nullsatz in Abzug der Steuern zu dokumentieren sind.

Es gibt ein bestimmtes System in diesem Abschnitt zu füllen.

• Spalte 1 enthält Informationen über den Operationscode.
• Spalte 2 zeigt die Steuern für jeden Prozess, mit verbindlicher Bestätigung des Nullsatzes.
• Spalte 3 ist der Steuerbetrag für alle Transaktionen.
• In Spalte 4 eingetragen Jeder Code der Grundsteuer.
• Count 5 wird die Höhe der Steuer auf den unzumutbaren Nullsatz-Codes, die in der Zeit erschienen in der Erklärung angegeben, das Recht auf Vorsteuerabzug.

Sechster Abschnitt im Fall ausgegeben, dass die Organisation Aktivitäten mit nicht bestätigten Begründung durchgeführt, um einen Nullsatz aufzuzwingen.

Aussehen:

• Count 1 – Informationen über Codes von Operationen.
• Count 2 – für jede Aktion zeigt Datenbank separat steuern, wie es in Artikel 167 des Steuerrechts festgelegt.
• Spalte 3 enthält eine Notiz von der Höhe der Steuer.
• In Spalte eingetragen 4 Informationen über Abzüge für den Verkauf auf allen Codes für die Nullsätze Bestätigung nicht haben.
• Die Ergebnisse in den Spalten 2, 3, 4 sind in Leitung 010 gebracht.
• Wenn die Daten Spalte 3, Zeile 010 größer ist als die Datenleitungen 010 Spalten 4, Zeile 020 wird gefüllt.
• Wenn es eine Situation, in umgekehrter Reihenfolge über Füllleitung 030.

Im siebten Abschnitt enthält Informationen über die nicht unter der Besteuerung Tätigkeiten fallen, oder eine Befreiung von der Steuerpflicht und Auslandsgeschäfte.

• Count 1 010 – Informationen über Codes von Operationen.
• 2 Count 010 – die Kosten für die Vorschläge, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, und im Ausland verkauft.
• Anzahl 3 010 – den Preis der wesentlichen Akquisitionen oder Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer gilt (bezogen auf jeden Code).
• 4 Count 010 – Steuer Mengen an Informationen, die bei Zahlung eingegangenen Angebote wurden.
• 020 Dokumentenmengen line Zahlung (oder vorher) für die kommerziellen Angebote, die produziert werden (gemacht) mehr als sechs Monate.

Verantwortlich für die Einreichung von ungenauen Informationen

Wir haben über die grundlegenden Regeln der Registrierung von Steuerunterlagen für die Übermittlung des Berichts an die zuständige Behörde beschrieben. Es ist zu beachten, dass Artikel 81 der Abgabenordnung die Maßnahmen im Falle des Scheiterns der übermittelten Daten, fehlerhafte Befüllung Abschnitte anderer Fehler definiert.

Wenn Mängel auf der Organisation gefunden werden, erfordert die Einreichung der Umsatzsteuererklärung in der aktualisierten Version. Darüber hinaus ist für die Lieferung von „utochnenki“ aufgeladen Strafen und Steuern zurück an den Staat. Die Basis der steuerlichen Gesetzgebung unseres Landes sieht für die Fälle , wenn die Person verpflichtet ist , Steuern zu zahlen, hat eine Chance , loszuwerden, die Verantwortung zu bekommen für die angepassten Aussagen bereitstellt.

In einigen Fällen die Verantwortung für die „utochnenku“ vermieden werden?

• Steuerzahler hatten aktualisierte Informationen vorzulegen, bevor die Steuerbehörden ihn des Prozesses fact finding mitgeteilt understating Steuerbetrag, der als Zahlung eingestellt ist, oder der Mitteilung des Beginns der finanziellen Due Diligence der Situation.
• Der Restbetrag und die Strafen wurden vorzeitig, bis zu dem Zeitpunkt gezahlt, die „utochnenka“ an die Steuerbehörden zur Verfügung gestellt worden ist.

Merkmale des Angebots angegebenen Erklärungen

Zunächst einmal sei darauf hingewiesen, dass „utochnenka“ sollte vollständig die richtigen Informationen bestätigen. Sie sollten auch die Tatsache berücksichtigen, dass die Mehrwertsteuererklärung für jeden Zahler Steuerperiode bietet nicht als die gleiche Menge an Zeit.

Alle Daten müssen mit den Normen entsprechen, die gesetzlich festgelegt. Steuermittel können die Daten derjenigen Steuerpflichtigen widerspiegeln, die Fehler oder falsche Angaben haben gefunden.

Im Allgemeinen gibt es zwei Hauptgründe für die Notwendigkeit, die überarbeiteten Informationen zu liefern: Unterbezahlung oder Überzahlung. Wenn Unterbezahlung Steuer Organisation ist verpflichtet, bestimmte Informationen zu machen. Aber wenn der Fehler durch den Steuerzahler nach der Vorlage der Erklärung abgegeben wurde, und führte nicht zu einer Unterschätzung der Bemessungsgrundlage, die Ladungseinstellungsinformationen aus der Organisation entfernt.

Um das Geld an die Steuerbehörde zurück, wenn die Überzahlung ist auch keine Notwendigkeit zu unterbreiten „utochnenku“. Es wird durch Artikel 78 des Regierten Steuerrechts. Aber es muss gesagt werden, dass die Steuer sehr verantwortungsvoller Umgang mit der Rückkehr von Geldern, und versucht, die Überzahlung überarbeitete Erklärung zu bestätigen. Daher wird in dem Fall, dass die Organisation viel gezahlten Beträge zurückzufordern beabsichtigt „utochnenku“ es ist besser, an das Finanzamt zu beantragen.

Wie kann ich die Abzüge Steuer bestätigen

Wenn die Organisation als Steuermittel wirkt, solche Abzüge unterliegen besonders strengen Kontrolle (sie sind in der Linie 210 des dritten Abschnitts gezeigt). Diese Daten werden von den Steuerzahlern gefüllt.

In diesem Fall gibt es eine Liste von Organisationen, die zur Verfügung gestellt keinen Steuerabzug haben:

1. Diejenigen , die befreit sind von der Mehrwertsteuer gemäß Artikel 145 des Steuerrechts.
2. Die Unternehmen, die die beschlagnahmten Vermögen und Eigentum umzusetzen.
3. Organisationen als Vermittler wirken (und bei der Berechnung beteiligt ist) in den Verkauf der kommerziellen Vorschläge von ausländischen Firmen, nicht stehen auf dem Konto mit den Steuerbehörden in der Russischen Föderation.

Ein Steuermittel gelten kann die Mehrwertsteuer im Fall des Erwerbs von kommerziellen Produkten von Unternehmen ausländischer Herkunft sowie im Fall des Rückkaufs oder die Vermietung von kommunalem Eigentum abzuziehen.

Die Liste der Dokumente, die Rechtmäßigkeit der Abzug Anforderungen niedrig zu bestätigen. Es alle Zahlungsbelege enthalten Informationen, die die Einbehaltung der Mehrwertsteuer in den Staatshaushalt bezahlt wurde; Rechnungen müssen auch vom Steuerzahler eingereicht werden. Ein Abzug kann nur erwartet werden, wenn der Kauf wird für Maßnahmen verwendet werden, unterliegen der Mehrwertsteuer.

Relativ müssen Rechnungen einige wichtige Punkte spezifizieren. Im Fall, dass ein Abzug „Agentur“ gemeint, es wird dokumentiert, dass direkt der Agent war. Die Organisation in dieser Ausführungsform bereitet unabhängig Rechnungen in zweifacher Ausfertigung. Eine Kopie wird im Protokoll gespeicherten Rechnungen zu überwachen, sie fixiert ist im Verkauf Buch Endtermin des Dokuments.

Eine weitere Kopie an die Steuerbuch Rechnungen geschickt im Einkäufe Journal empfangen und aufgezeichnet. Diese Regeln werden von der Regierung der RF im Dezember 2000 (№914) angenommen etabliert.

Es ist notwendig, die Aufmerksamkeit auch auf die Tatsache zu achten, dass in der obigen Ausführungsform die Rechnung Verkaufsgesellschaften nicht ausgesetzt sind, so dass die Anwendung nicht erlaubt ist, von dem Betrag der Abschlagszahlung abzuziehen, die aufgeführt wurde. Verwenden Sie ihre Steuervorteile nur bei fortgeschrittenen zu den Produkten auf dem Konto dauerhaft gesetzt werden.

Wir hoffen, dass unsere Informationen helfen Ihnen, Mehrwertsteuer zu berechnen und richtig in der Erklärung zu füllen.