Zinsloses Darlehen – das ist ein weit verbreitetes Phänomen bei Unternehmen. Bis vor kurzem war die Haltung der Steuerbehörden auf diese Frage eindeutig: Der Gläubiger ist verpflichtet, Einkommensteuer zu zahlen. Daher wurde jede Umschichtung von Mitteln innerhalb der Holding riskant. Aber die Entscheidung zu höheren Gerichten gemacht positive Anpassungen.
Herz
Die Organisation ist oft ein zusätzlicher Finanzierungsbedarf. Für die Unternehmen der Holding löst dieses Problem durch ein Darlehen bereitstellt. Solche Transaktionen werden im Rahmen der Finanzplanung verwendet. Lenders bieten Mittel auf Basis dieses Zuschusses. Aber ein solcher Deal Empfänger gefährden die Erholung der Einkommenssteuer (NPP).
Das klassische Schema
Die Unternehmen schaffen eine juristische Person mit ihm ein paar Verträge abschließen soll. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, um schnell Operationen einzurichten. Nach Erhalt der Einnahmen erhält die Organisation Mehrwertsteuer „incoming“. Dies löst das Problem der Quellen der Zahlung der Steuer zu bestimmen, werden leicht durch Bargeld Lücken abgedeckt. Die Rigg Operation wird als Darlehen ausgegeben und W – wie Finanzen Umverteilung, zum Beispiel in Form der Lieferung der Zahlung. Probleme verursachen Effekte lose Darlehen zwischen juristischen Personen, insbesondere Mehrwertsteuer und NPP.
gesetzliche Regelung
Lenders bietet finanzielle Unterstützung für die Parteien in Not. Der Schuldner ist verpflichtet, den Betrag in der angegebenen Zeit zurückzuzahlen. So treten die Parteien in ein Rechtsverhältnis.
Die Bedingungen der Transaktion durch den Vertrag definiert. Es beginnt mit dem Zeitpunkt der Übertragung des Objekts (die Höhe der Mittel, CB, Rechnungen und so weiter. D.). Gemäß Art. 809 des BGB, wird die Transaktion automatisch Nicht-Interesse werden, wenn das Objekt der Dinge sind.
Bedarf
Der Vertrag muss folgende Elemente an:
- Zeit und Ort seiner Haft;
- Parteien der Transaktion (vollständige Firmennamen, Initialen des Gründers);
- Thema – zinsloses Darlehen;
- Ausgeben Zeitpunkt und Art der Rückerstattung (am häufigsten verwendeten Schaltung mit monatlichen Zahlungen);
- Sanktionen im Falle des Zahlungsverzuges;
- Verantwortung der Parteien: die Ursachen und Bedingungen der Kündigung des Vertrages, höhere Gewalt;
- Bankdaten;
- Unterschriften.
Es ist sehr wichtig, um die Richtigkeit der Papiere und alle Details zu überprüfen. Willkommen Präsenz in der Transaktion Notar. Wenn das Darlehen in Fremdwährung zur Verfügung gestellt wird, ist es notwendig, mit dem Wechselkurs zu erfüllen. Wird der Vertrag nicht den Zeitraum für die Rückzahlung der Mittel angeben, wird es innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum des Antrags geschätzt.
Features
Der Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen (ohne Zinsen) kann vorzeitig zurückgezahlt werden. Diese Operationen haben keinen Einfluss auf die Rentabilität der Transaktion: Die Kommission ist noch nicht in Rechnung gestellt. Daher wird in einem solchen Schema ist in erster Linie Kreditgeber interessiert. Aber auch nach der Zahlung eines Schuldverhältnis der Teilnehmer nicht zu Ende. Sie müssen Ihre Gebühren zahlen. Lassen Sie uns die steuerlichen Konsequenzen ein zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen näher betrachten.
Nach Angaben der Federal Tax Service glauben, dass Schuldenquote kann als Bereitstellung finuslug beschrieben. Aber die Gebühr für sie wird erhoben. Freie Darlehen Steuerbehörden zuzurechnen nicht-operative Erträge in Form von Eigentumsrechten oder Dienstleistungen (Art. 250 NC). Die Einschätzung der wirtschaftlichen Vorteile auf durchgeführt einem Diskontsatz der Refinanzierung der Zentralbank am Tag , wenn die Rückzahlung zinsloses Darlehen.
Buchhaltung
Die steuerlichen Folgen hängen von der Form des Eigentums Teilnehmer der Transaktion.
Juristische Person, die von den Kreditgebern einen bestimmten Betrag erhielt, kann es dann in der Produktion. Dann werden diese Mittel nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden. Das Unternehmen ist nicht verpflichtet, Steuern zu zahlen.
Wenn die Gläubiger und die Kreditnehmer – natürliche Personen, die wir nicht über die Zahlung von Gebühren zu sprechen. Erhalten zinslose Darlehen von juristischen Personen vorbehaltlich der Zahlung der Einkommensteuer – 35% von 75% der aktuellen Refinanzierungssatz.
Um loszuwerden der Federal Tax Service Ansprüche unter Beweis stellen müssen, dass das Darlehen nicht um eine Dienstleistung handelt, deren Ergebnisse in der Aktivität verwendet werden.
Bedarf
Kreditnehmer kann eine juristische Person machen, dass:
- abzuwickeln berechtigt sind;
- verpflichten sich, die Mittel in der Reihenfolge, die vereinbarte Vertrag erhalten zu verwenden.
Der Kreditgeber kann ein Unternehmen sein, die auf die Verordnung nach, und das Gesetz ist nicht auf Kredit zur Verfügung zu stellen Mittel verboten. Von bedarf es nur das Eigentum an einem Gegenstand. Das Thema des Darlehens wird an die rechtmäßigen Ordnung übertragen, aber in der Zeit. 
Rückkehr
Zeit zu tilgen Schulden ist nicht gesetzlich beschränkt. Dieser Zeitraum ist koordinierteer Kreditgeber und der Kreditnehmer und in der Regel abhängig von der Bonität des zweiten Teilnehmers der Transaktion. Der Kreditgeber kann zusätzliche Garantien verlangt: Eigentum Bürgen Aktionär oder Direktor verpflichten. Die Zahlung von Geldern – es wird den vollen Betrag auf das Kreditorenkonto gutgeschrieben. Im Fall der Bildung der Schulden innerhalb eines Monats (manchmal Quartal) ist der Kreditgeber vor Gericht gehen kann.
NK VS CC
Die Behandlung von zinsloses Darlehen in der Steuer- und Zivil Codes wird durch solche Parameter charakterisiert:
- Im Zivilrecht des Darlehensvertrages und die Erbringung von Dienstleistungen – das sind zwei verschiedene Dokumente, die nicht verglichen werden können. In diesem Fall hat die Übertragung von Vermögenswerten für den Einsatz immer wieder durch die Gerichte als die Bereitstellung von Immobilien berücksichtigt.
- Service-Aktivität erkannt wird, deren Ergebnisse keine wesentlichen Ausdruck haben. Bereitstellung von Mitteln ist es nicht. Darüber hinaus wird das Geld bei Empfang verwendet.
- Der Dienst erkennt den Zuschuss, wenn der Empfänger nicht erforderlich ist, die Immobilie an den Kreditgeber zu übertragen. Aber der Kreditvertrag vorgesehen immer Werte zurückgeben.
Profit
Es wirft viele Fragen über die Folgen eines zinslosen Darlehens. Abgrenzung der Steuer NPP durch die Identifizierung Einsparungen bei den Zins genannt. Aber die Abgabenordnung materiellen Gewinn nur dann auftritt , zu erhalten , wenn die persönliche Einkommensteuer zu berechnen. In Art. 212 beschreibt ein Verfahren deutlich die Sammelmenge der Berechnung. Diese FTS Norm versucht, auf die SPE anzuwenden. Die steuerlichen Folgen eines zinslosen Darlehen zwischen juristischen Personen in Form von Geldbußen sind in der Regel Ansprüche umstritten.
Jurisprudenz
Trotz der Tatsache, dass die Mehrheit der Beschwerden zu diesem Thema zu Gunsten der Steuerzahler beschlossen wurde, die Zahl der Ansprüche durch die Federal Tax Service für eine lange Zeit nicht verringern. Die Situation änderte sich, als das Oberste Schiedsgericht ein Urteil abgegeben , in der sie darauf hingewiesen , dass die Abgabenordnung nicht die Vorteile als der für den Einsatz von Speichern des Fremdkapitals als Grundlage für die Berechnung des KKW. Solche Operationen Dienste sind nicht für die Erhebung der Mehrwertsteuer und die Mittel aus dem Darlehensvertrag anerkannt sind gratis, nicht erhalten. Daher werden die negativen Auswirkungen eines zinslosen Darlehens auf ein Minimum.
Risiken
Erfordern detaillierte Betrachtung der Operation, bei der die Mittel im Rahmen des Kreditvertrags erhalten haben, verwendet zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen zu erteilen. Die steuerlichen Folgen solcher Transaktionen ernster.
Die Aufwendungen abzugsfähig für die Berechnung des NPP, alle Kosten, die bei der Durchführung von Maßnahmen, die der Herstellung Gewinn anfallen. Das heißt, unter Berücksichtigung der Kosten Zinsen auf die Kreditverträge zu zahlen, dass die Verwendung der Mittel bei der Schaffung von Einkommen Ziel zu bestätigen. Es ist schwer zu tun, wenn es darum geht, ein zinsloses Darlehen kommt. Die Organisation kann nicht berücksichtigt die Zinsen auf Darlehen in nicht operativen Aufwendungen. Das heißt, sind die steuerlichen Konsequenzen eines zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen solcher Transaktionen in der Federal Tax Service des Gerichts in Frage zu stellen.
Ausgabe von IP-Vermögenswerte
Im Rahmen der Vereinbarung erhält der Kreditnehmer einige Dinge oder Geld und ist verpflichtet, sie am Ende der Periode zurückzukehren. Anerkannte zinsloses Darlehen, für die gilt:
- Vorausgesetzt, dass die Menge nicht mehr als 50-mal nicht überschreitet den Mindestlohn.
- Eine der Parteien, die Transaktion nicht in wirtschaftlicher Tätigkeit nachgehen. Es ist möglich, den Nachweis zu erbringen, dass die Gläubiger im Rahmen des Vertrages aufgeführt wird, bedeuten, dass er empfangen hat, zum Beispiel aus dem Verkauf von Immobilien.
- Der Kreditnehmer erhält einen Wert mit bestimmten Gattungseigenschaften.
Die steuerlichen Folgen eines zinslosen Darlehen zwischen juristischen Personen nicht auftreten können, wenn das Dokument zumindest den Mindestsatz von Verwendung der Mittel zugewiesen werden. Wir können Zusatzvereinbarung schließen und sie bieten, dass Geld zurück in die Zeit des Kreditnehmers zu zahlen haben, beispielsweise 1% pro Jahr. 
Die Folgen ohne Wiederkehr
Der Kreditgeber hat das Recht, die Rückgabe von Geldern durch das Gericht innerhalb von drei Jahren ab dem Tag nach dem Tag in der Vertragslaufzeit festgelegten Zeitpunkt zu verlangen. Wenn die Laufzeit des Darlehens – 5 Jahre, kann diese Rechtsstreitigkeiten zu 8 Jahren werden gestreckt. Erst nach Ablauf dieser Frist kann für die Berechnung des NPP zu entrichten und ermöglicht die Größe des Basis-Konten zugeordnet werden.
Wenn der Kreditnehmer alle 3 Jahre nach dem Datum des Ablaufs der Frist, die Kreditgeber Briefe schicken, um leicht die Schulden zurück, dann war der Verjährungsfrist nicht abgelaufen ist.
Nicht zu berücksichtigen, die Menge an notleidenden Vermögenswerten als Teil des zu versteuernden Einkommens, müssen Sie:
- den maximalen Zeitraum für die Rückzahlung des Darlehens zu setzen;
- nach seinem Auftreten, und nach 2 Jahren und 11 Monaten den Kreditgebern einen Brief von Schuldanerkenntnis per Post mit Rückschein zu senden.
