Sprechen Sie darüber, was die Mehrwertsteuer (MwSt) – ist nicht die schwierigste, wenn nicht ins Detail zu gehen. Grundkenntnisse über das Thema wird sich als nützlich nicht nur für die Zukunft Wirtschaftsprüfer und Ökonomen, aber bei weitem nicht solche spezifischen Tätigkeitsbereichen für die Menschen.
Der wirtschaftliche Gehalt der Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer in Russland, haben einen erheblichen Einfluss auf die Bildung des Staatshaushalts. Das Wesen der Steuer auf dem Wert hinzugefügt , um seinen Namen vollständig widerspiegelt. Das heißt, es ist ein Mehrwert ist, der den Wert des ursprünglichen Herstellers des Produkts (Roh- oder Halbfertigprodukt) erhöht ist seine Rückstellung.
Für die „Dummies“: Mehrwertsteuer – eine Steuer, die berechnet und bezahlt nehmens Produzenten, Groß- und Einzelhandel Organisationen sowie einzelne Unternehmer. In der Praxis wird seine Größe als das Produkt der Geschwindigkeit auf der Differenz zwischen dem Erlös bei der Umsetzung der eigenen Produkte (Waren und Dienstleistungen) und die Höhe der Kosten, die verwendet wurden für die Produktion aufgenommen definiert. Einfach ausgedrückt, dass ein Teil des Produkts, das der Hersteller oder Verkäufer von „Zuwachs“ zu dem ursprünglichen Produkt (in der Tat ist es ein neu geschaffener Wert ist), und die Steuerbemessungsgrundlage ist. Diese Art der indirekten Steuern, weil es ist im Preis des Produkts enthalten. Am Ende ist es vom Käufer zu zahlen, und die formale (und Praxis) seiner Zahlung durch den Eigentümer der Waren und Hersteller.
Objekte der Besteuerung
Objekte für die Mehrwertsteuer Lade sind Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten erstellt, produzierten Arbeiten und Dienstleistungen, sowie:
– die Kosten des Eigentums an den Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) an ihrem freien Transfer;
– die Kosten für den Bau und Montagearbeiten für den Eigenbedarf produziert;
– die Kosten für die eingeführten Waren und die Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Übertragung, von denen auf dem Territorium der Russischen Föderation durchgeführt wird (es wird nicht in der Steuerbemessungsgrundlage der Einkommensteuer enthalten).
MwSt.-Zahler
Artikel 143 der Abgabenordnung festgestellt, dass die Mehrwertsteuerzahler – sind juristische Personen (russische und ausländische) sowie einzelne Unternehmer, die aus in den Steuerunterlagen. Darüber hinaus sind die Zahler dieser Steuer der Personen, die die Bewegung von Waren und Dienstleistungen über die Grenzen hinweg der Zollunion durchgeführt wird, sondern nur dann, wenn das Zollrecht regelt die Verpflichtung sie zu bezahlen.
Steuer auf den Mehrwertsteuersatz
In Russland Steuer auf Mehrwertsteuer in drei Versionen zur Verfügung gestellt:
- 0%.
- 10%.
- 18%.
Steuerbelastung, bestimmt durch den Zinssatz um 100, die Bemessungsgrundlage geteilt multipliziert wird.
Sie unterliegen nicht der Abgrenzung der Steuer nicht-Betriebsgeschwindigkeit (Einlagengeschäft auf die Bildung des genehmigten Kapitals, die Übertragung von Anlagevermögen und dem Zessionar der Vermögenswerte des Unternehmens, etc.), der Verkauf von Grundstücken, und viele andere, gesetzlich verankert.
18% cent Steuersatz
Bis zum Jahr 2009 wird der 20% Mehrwertsteuersatz auf die größte Anzahl von Transaktionen angewandt. Es wird derzeit Rate von 18% verwendet. definieren (für die „Dummies“) Mehrwertsteuer, die Bemessungsgrundlage wird multipliziert mit dem Verhältnis des Steuersatzes – 0,18 (18% / 100 = 0,18): Für die Berechnung der Mehrwertsteuer müssen Sie das Produkt von der Bemessungsgrundlage und der Zinssatz um 100.en Noch einfacher geteilt berechnen. So enthalten die Mehrwertsteuer im Preis von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, für die Verbraucher geht.
Zum Beispiel, wenn der Preis einer Ware ohne Mehrwertsteuer – 1000 Rubel, die Rate auf eine solche Art von Waren entsprechend – 18%, ist die Berechnung einfach:
MwSt = X PREIS 18/100 = 0,18 x Preis.
E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (Rubel).
Als Ergebnis der Verkaufspreis der Ware – berechnen sie die Kosten für Waren mit Mehrwertsteuer.
Ermäßigter MwSt-Satz
10% Mehrwertsteuersatz gilt für bestimmte Gruppen von Lebensmitteln, die sozial bedeutsam für die Bevölkerung berücksichtigt werden. Zu diesen Produkten gehören Milch und ihre Derivate, viele Getreide, Zucker, Salz, See-, Fisch- und Fleischprodukte, sowie einige Arten von Produkten für Kinder und Diabetiker.
Der Nullsatz der Mehrwertsteuer, insbesondere die Anwendung
Rate von 0% gilt für Waren (Arbeiten und Dienstleistungen) im Zusammenhang mit Raumfahrtaktivitäten, der Umsetzung, die Gewinnung und Herstellung von Edelmetallen. Darüber hinaus beträchtliche Menge an Operationen Transaktionen machen auf den Warenverkehr über die Grenze, bei der Gestaltung , die erfüllen müssen Zollverfahren. Der Nullsatz der Mehrwertsteuer erfordert dokumentarischen Nachweis der Ausfuhr, die an die Steuerbehörden zur Verfügung gestellt. Das Paket von Dokumenten beinhaltet:
- Vereinbarung (oder Vertrag) zwischen dem Steuerzahler auf den Verkauf von Waren an einen ausländischen Person aus der Russischen Föderation und der Zollunion.
- Die Zollanmeldung für den Export von Produkten mit obligatorischer Kenntnis von dem russischen Zoll des Orts und dem Tag der Abreise der Ware. Sie können für die russische Grenze Dokumente für Transport und Wartung sowie andere Nachweise für die Ausfuhr von Erzeugnissen vorzulegen.
Wenn innerhalb von 180 Tagen ab dem Datum des Warenverkehrs über die Grenze nicht ausgegeben wird und nicht in eine Steuer vollständiges Paket von notwendigen Unterlagen stellt, wird der Schuldner zu berechnen und zahlt Mehrwertsteuer auf 18% -igen verpflichtet (oder 10%) Rate. Nach der letzten Erhebung der Zoll Bestätigung zurückgegeben oder Steuern gezahlt werden kann es zu kompensieren.
Unter Verwendung der geschätzten Rate
Geschätzter Preis für Prepay und in einigen anderen Fällen verwendet. Für die „Dummies“ VAT mit dieser Rate berechnet wird, wenn notwendig, da der Gesamtwert der Ware die „Sitzung“ in ihrer Steuer zu identifizieren. Diese Aktion wird durch eine einfache Formel durchgeführt, je nach Art der Mehrwertsteuersätze.
Wenn 10% berechnet Wertsteuersatz beträgt 10% / 110%.
Wenn die Rate von 18% – 18% / 118%.
Das Ausfüllen von Steuererklärungen für die Mehrwertsteuer und die Bedingungen der
In der Anfangsphase der Vorbereitung für die Lieferung von Steuerreporting accountant Arbeit konzentriert sich die Basis auf der Bestimmung, auf das die Höhe der Steuer nachträglich in Rechnung gestellt. Das Ausfüllen beginnt die Mehrwertsteuer Steuererklärung mit der Gestaltung der Titelseite. Es ist sehr wichtig, genau und sorgfältig alle erforderlichen Angaben (Namen, Codes, Typen und so weiter. D.) eingeben. Auf allen Seiten ist das Datum und Unterschrift des Kopfes (oder SP), die auf der Titelseite ist, sollte abgestempelt werden. Erklärung muss die Steuer anstelle der Anmeldung eingereicht werden, spätestens jedoch bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal. Im gleichen Zeitraum, und ist für seine Zahlung (mit vierteljährlichem Zeitraum von) eingestellt. Somit hatte die Zahlung und die Steuerbelastung für das 1. Quartal 2014 vor dem 20. April des laufenden Jahres getroffen werden.
Berechnung der Steuer
Für die „Dummies“: Mehrwertsteuer fällig wird in mehreren Stufen berechnet.
- Die Bestimmung der Bemessungsgrundlage.
- MwSt perioden.
- Die Bestimmung der Höhe der Steuerabzüge.
- Der Unterschied zwischen den berechneten und gezahlten Steuern (minus) und dem Mehrwertsteuerbetrag zu entrichten ist.
Im Falle der Überschreitung der Abzüge über den aufgelaufenen Betrag des Steuerpflichtigen auf eine Erstattung der Differenz auf schriftlichen Antrag und nach der Entscheidung berechtigt, aber dazu später mehr.
Steuerabzüge
Besonderes Augenmerk sollte auf Rückstände bezahlt werden, das heißt, die Summe der Mehrwertsteuer, die an Lieferanten und bezahlten beim Zoll vorgelegt wird beim Export von Waren. Es ist wichtig, dass die Steuer absetzbar, eine direkte Beziehung zu beurteilen Umsätze hatte. Einfach gesagt, wenn die Mehrwertsteuer auf den Verkaufsumsatz von Waren „A“ geladen, dann alle Käufe aufrechnen sind mit diesem Produkt gemacht bezogen. Die Bestätigung des Rechts durch Rechnungen zertifiziert auf Vorsteuerabzug von Lieferanten erhalten hat, sowie Unterlagen über die Zahlung der Höhe der Steuer an der Grenze. Mehrwertsteuer von ihnen ist eine separate Zeile. Diese Rechnungen werden in einem separaten Ordner abgelegt, und dann auch auf einzelne Positionen sind im Kauf Buch über die genehmigte Form aufgezeichnet.
Während Steuerprüfungen haben häufig Fragen über unsachgemäße Befüllung von Pflichtfeldern, die durch falsche Angaben gerichtet ist, sowie das Fehlen von Unterschriften von autorisierten Personen. Typischerweise ist in einer solchen Situation, entkräften die IRS Mitarbeiter die entsprechende Höhe der Abzüge, die jeder beurteilt Mehrwertsteuer und Strafen führen.
Die elektronische Übermittlung von Erklärungen
Seit 2014 ist die Steuer Umsatzsteuererklärung nur in elektronischer Form eingereicht werden. Es gibt einige Ausnahmen von speziellen Steuerregelungen im Zusammenhang.
Die Bedingungen der Mehrwertsteuer-Rückerstattung
Die Zufriedenheit der Steuerzahler Anspruch auf Entschädigung durch die Höhe der Steuer gezahlt wird auf der Grundlage eines Schreibtisches Prüfung gemacht, von den Steuerbehörden hergestellt. Deklarative Verfahren der Erstattung der Mehrwertsteuer in Bezug auf die wenigen Steuerzahler geschehen, die folgenden Voraussetzungen erfüllen:
– der Gesamtbetrag der gezahlten Steuern (Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern, Ertragsteuern und Bergbau) sollte nicht weniger als 10 Milliarden Rubel .. 3 Kalenderjahre vor dem Jahr des Antrags auf Entschädigung;
– der Zahler eine Bankgarantie zu erhalten.
Die Verwendung dieser Reihenfolge stellt noch eine weitere Bedingung: der Zahler muss mit den Steuerbehörden der Russischen Föderation registriert werden nicht weniger als 3 Jahre vor der Steuererklärung für die Einreichung Steuererstattungen.
Das Verfahren zur Kompensation
Für Rückerstattung der Mehrwertsteuer an die Steuerzahler müssen an die Steuerbehörde einen schriftlichen Antrag auf Erstattung der Steuerbeträge vor. Diese Beträge können auf die Erklärung sagte Konto oder Aufrechnung gegen die Zahlung von anderen Steuerzahlungen (wenn einer von ihnen die Schulden) zurückgeführt werden. Innerhalb von 5 Tagen Inspektion wird eine Entscheidung getroffen. Erstattung der Mehrwertsteuer im gleichen Zeitraum in der Menge in der Entscheidung gemacht. Wenn Verzögerungen bei der Sammlung von Geldern auf das Konto des Steuerpflichtigen sind berechtigt, Interesse für die Verwendung des Geldes von den Steuerbehörden zu erhalten (aus dem Haushalt).
Schreibtisch Audit
die Gültigkeit der zurückgegebenen Betrag der Steuerbehörde innerhalb von 3 Monaten zu überprüfen, einen Schreibtisch Audit durchgeführt. Wenn die Verletzungen nicht installiert sind, dann ist die 7-Tage-Frist nach dem Abschluss der Prüfung in die geprüfte Person Schreiben wird über die Rechtmäßigkeit der Verrechnung informiert.
Bei Verstößen der russischen Gesetzgebung Inspektion vorbereitet einen Inspektionsbericht, auf dessen Grundlage eine Entscheidung in Bezug auf die Steuerzahler gemacht wird (oder Ablehnung zu gewinnen oder zu verfolgen). Darüber hinaus wird die Adresse des Täters die Forderung ausgesetzt zu Unrecht erhaltenen Beträge der Mehrwertsteuer und Zinsen für die Verwendung dieser Mittel zurückzukehren. Wenn die Nicht-Rückzahlung dieser Summe Pflicht seiner Rückkehr in den russischen Haushalt wird auf der Bank zugeordnet, die die Garantie ausgestellt. Im Übrigen gelten die Steuerbehörden die erforderlichen Mittel ohne Rückgriff belasten.
Einige Bestimmungen über die Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer, sind schwer genug für ein momentanes Verständnis, sondern ein nachdenkliches Bewusstsein gibt das Ergebnis aus. Eine besondere Herausforderung bei der Wahrnehmung dieser Steuer schafft spezifische Begriffe und regelmäßige Änderung der RF-Gesetzgebung.
